Formulaire de demande au bureau des impôts pour l'USN. Choisir un régime fiscal lors de l'enregistrement des entrepreneurs individuels

Souvent, les entreprises et les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié doivent prouver à leurs propres contreparties le fait de travailler selon un régime fiscal simplifié. Une lettre sur l'application du régime fiscal simplifié pour la contrepartie est nécessaire en raison du fait que les prestataires de fiscalité simplifiée ne travaillent pas avec la TVA et qu'ils doivent confirmer leur droit de ne pas imputer cette taxe dans le prix des biens ou des services. Quel document peut-on utiliser pour prouver l’application du régime fiscal simplifié ?

Une copie de l'avis de transition au régime fiscal simplifié

Le fait de l'application du régime fiscal simplifié peut être prouvé par une copie de l'avis de transition vers le régime fiscal simplifié. Le formulaire n° 26.2-1 de notification est remis à l'Inspection fédérale des impôts en deux exemplaires : l'un reste à l'Inspection fédérale des impôts, le second est remis au contribuable avec un cachet d'acceptation. Cette copie de l'avis peut être fournie à la contrepartie pour confirmer son droit de travailler sans TVA.

Lettre d'information

Si pour une raison quelconque le deuxième exemplaire de la notification n'a pas été conservé, vous pouvez commander une lettre d'information auprès de l'inspection sur l'application du régime fiscal simplifié pour la contrepartie sous le formulaire n° 26.2-7 : vous devez présenter un formulaire libre demande à l'Inspection fédérale des impôts du lieu d'immatriculation de la société ou de l'entrepreneur individuel.

Exemple de demande au Service fédéral des impôts

C'est vrai que cela prend beaucoup de temps, environ un mois. Il serait plus logique de délivrer aux contreparties sur demande non pas la lettre originale, mais ses copies.

Modèle de lettre d'information sur l'application du régime fiscal simplifié (formulaire n° 26.2-7)

Notification sous forme gratuite

Vous pouvez informer votre contrepartie de votre droit de travailler sans TVA sous forme gratuite. Pour ce faire, au nom de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel, une lettre est établie concernant l'application de la procédure simplifiée avec un sceau (s'il y en a un) et une signature.

ÉCHANTILLON

Cette option ne convient pas à tout le monde, car certaines organisations insistent fondamentalement sur la fourniture de documents officiels du Service fédéral des impôts.

La dernière option par laquelle vous pouvez confirmer votre droit à bénéficier du régime fiscal simplifié est une copie de la page de titre de la déclaration fiscale au régime fiscal simplifié avec une marque sur son acceptation par l'inspection des impôts.

Parmi les entités commerciales, un régime fiscal spécial tel que le régime fiscal simplifié est très populaire. Le remplacement des paiements importants au budget par un impôt unique et la tenue des registres fiscaux et comptables selon un schéma simplifié attirent un assez grand nombre d'entrepreneurs et d'organisations. Regardons de plus près comment passer au régime simplifié et remplissons une demande de régime fiscal simplifié à l'aide du formulaire n° 26.2-1.

La procédure de passage au régime fiscal simplifié

Pour appliquer ce régime spécial, il est nécessaire de vérifier la conformité du sujet aux critères de possibilité de candidature. Tous sont définis dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Si l'entreprise remplit toutes les conditions stipulées, elle a le droit de présenter une demande de transition vers le régime fiscal simplifié.

La loi établit deux options pour obtenir la possibilité de passer à un système fiscal simplifié - lors de l'inscription auprès du Service fédéral des impôts et dans un certain délai depuis un autre système fiscal.

Dans le premier cas, le contribuable dépose une demande au régime fiscal simplifié lors de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel ou d'une société, accompagnée d'un formulaire d'obtention d'un OGRN ou d'un OGRIP.

Important! Le Code des impôts de la Fédération de Russie accorde aux nouvelles sociétés et SARL un délai d'un mois à compter de la date d'enregistrement pour passer au système fiscal simplifié.

De plus, il est possible pour eux de ne pas vérifier le respect des critères d'application de ce régime pendant la transition. Si au cours de l'activité au moins l'un d'entre eux est violé, l'entité commerciale devra retourner à OSNO.

Important! Afin de passer d'un autre régime à un régime simplifié, le Code général des impôts fixe le délai de dépôt d'une demande de régime fiscal simplifié au 31 décembre de l'année précédente de son application.

Dans ce cas, le demandeur doit afficher les indicateurs établis, qui comprennent les revenus et la valorisation monétaire des immobilisations, au 1er octobre de l'année de candidature. Ensuite, les valeurs sont comparées aux normes établies, et si elles ne sont pas supérieures à celles-ci, le contribuable peut alors passer du régime fiscal simplifié à l'OSNO.

Les contribuables utilisant l'UTII peuvent passer au régime fiscal simplifié en remplissant une demande de régime fiscal simplifié, comme les autres entités, mais pour éviter la double imposition, ils doivent au préalable notifier la fin du régime précédent.

Si une entreprise n'apprécie pas le régime fiscal simplifié, elle peut en sortir volontairement à la fin de l'année en adressant une notification au Service fédéral des impôts.

Une demande de fiscalité simplifiée peut être déposée en personne ou via la gestion électronique des documents. La législation établit à cet effet le formulaire 26.2-1, qui doit être respecté et lors du remplissage, utiliser les instructions appropriées.

Exemple de remplissage d'une demande de passage au régime fiscal simplifié

En haut du formulaire est inscrit le code TIN de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel. 12 cellules lui sont attribuées. Lorsqu'une demande est remplie au nom d'une entreprise dont le NIF contient 10 chiffres, les deux dernières cellules sont marquées d'un tiret.

L'étape suivante consiste à indiquer le code à quatre chiffres du service des impôts auquel cette demande est adressée.

Ligne « Attribut du contribuable » montre à quel moment cette déclaration est faite :

• S'il est soumis avec un ensemble de documents pour l'enregistrement public d'une entreprise ou d'un entrepreneur, vous devez écrire ici "1".
• Si la demande est présentée par une entreprise ou un entrepreneur individuel réinscrit après une précédente liquidation, elle est marquée "2". Le même code est indiqué si le régime fiscal passe de l'UTII au régime fiscal simplifié.
• S'ils changent un autre système, à l'exception de l'UTII, en un système simplifié, écrivez dans ce champ "3".

Indiquez ensuite le nom complet de l'entreprise, selon les documents constitutifs, ou le nom complet et complet. Entrepreneur individuel selon son passeport ou tout autre document confirmant son identité.

Important! Lorsque ce champ est renseigné, la règle s'applique. Le nom de l'entreprise est écrit sur une ligne, les données de l'entrepreneur - chaque mot sur une nouvelle ligne. Après cela, toutes les cellules vides restantes sont barrées.

• Numéro "1" mis par les contribuables qui font la transition le 1er janvier.
• Chiffre "2" utilisé par les entreprises et les entrepreneurs qui s'inscrivent pour la première fois ou se réinscrivent après la fermeture.
• Numéro "3" doit être renseigné lorsque le contribuable a cessé d'utiliser l'UTII et passe de ce fait au régime fiscal simplifié. Dans ce cas, vous devez indiquer le mois à partir duquel une telle transition est effectuée.

L'objet de taxation sélectionné est inscrit dans la colonne suivante :

• Coder "1" est enregistré si le calcul de l’impôt sera effectué sur le revenu.
• Coder "2" si basé sur les revenus diminués du montant des dépenses engagées. Après cela, vous devez indiquer l'année de dépôt de la demande de transfert.

Les données sont saisies dans les champs suivants si un passage à un système simplifié est effectué à partir d'un autre régime et que le chiffre « 3 » a été préalablement inscrit dans la demande dans la colonne « Identification du contribuable ». Ici, vous devez indiquer le montant des revenus perçus pendant 9 mois de l'année au cours de l'établissement de la demande, ainsi que le montant de la valeur résiduelle des immobilisations.

Si la demande est soumise au service des impôts par l'intermédiaire d'un représentant autorisé de l'entreprise ou de l'entrepreneur, vous devez alors indiquer sur le formulaire le nombre de feuilles occupées par les documents confirmant son autorité.

Enfin, le formulaire est divisé en deux parties. Le demandeur doit fournir des données uniquement à gauche. Ici, il est enregistré qui soumet exactement le document au bureau des impôts :

• "1" si cela est fait en personne.
• "2"– si par l’intermédiaire d’un représentant.

Ensuite, les coordonnées exactes du directeur de l'entreprise, de l'entrepreneur ou de leur représentant sont enregistrées, ainsi qu'un numéro de contact. Les informations spécifiées sont certifiées par une signature et, si disponible, un sceau. Toutes les cellules non remplies de cette section doivent être barrées.

Attention! Si la demande est remplie par un entrepreneur individuel, des tirets sont placés dans le champ du nom de famille, car les données du nom complet ont déjà été saisies précédemment.

Une demande de transition vers une fiscalité simplifiée est appelée notification et comporte un formulaire type 26.2-1. Vous pouvez télécharger ci-dessous le formulaire de notification du passage au régime fiscal simplifié, en vigueur pour 2017, nous vous proposons également, à titre d'exemple, un échantillon complété pour le passage à un régime simplifié en 2017 ;

Malgré le fait que de nombreuses personnes appellent le formulaire 26.201 une « demande », le document est appelé « notification de la transition vers un système fiscal simplifié ». Ce formulaire est à déposer auprès de l'administration fiscale afin d'informer de votre intention d'appliquer un régime basé sur le paiement d'un impôt unique au titre du régime fiscal simplifié.

Les entrepreneurs individuels et les organisations peuvent passer au régime simplifié, à condition qu'ils remplissent les conditions établies par la législation fiscale de la Fédération de Russie.

Vous pouvez soumettre une notification immédiatement après l'enregistrement par l'État d'un entrepreneur individuel ou d'une LLC. Les organisations et entrepreneurs individuels déjà existants ne peuvent passer au régime fiscal simplifié qu'à partir de la nouvelle année civile et, en conséquence, soumettre un formulaire de notification 26.2-1 avant la fin de l'année en cours afin de passer au régime fiscal simplifié à partir de l'année suivante. . Par exemple, pour travailler sous un régime simplifié en 2018, vous devez en informer le Service fédéral des impôts avant fin 2017.

Pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels nouvellement créés, un délai de 30 jours est fixé, pendant lequel ils peuvent introduire auprès de l'administration fiscale une demande de passage au régime fiscal simplifié.

Le formulaire de notification 26.2-1 est soumis au Service fédéral des impôts du lieu de l'organisation ou au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.

Instructions pour remplir une notification de passage au régime fiscal simplifié, formulaire 26.2-1

Le formulaire est assez simple, le formulaire 26.2-1, en vigueur pour 2017, ne comporte qu'une seule feuille à remplir et a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012, numéro d'ordre - ММВ-7-3/829. @.

Dans le formulaire 26.2-1, vous devez renseigner les informations suivantes :

• NIF – à remplir, si disponible.
• Point de contrôle - rempli pour les organisations, le cas échéant (s'il n'y a pas de NIF ni de point de contrôle, des tirets sont ajoutés).
• Code du bureau des impôts où la demande est déposée.
• Code d'attribut du contribuable : 1 – les entrepreneurs individuels et les organisations soumettant une notification avec d'autres documents au stade de l'enregistrement public ; 2 – entrepreneurs individuels et organisations nouvellement créées ; 3 – les entrepreneurs individuels et les organisations existants passant d'autres régimes au système fiscal simplifié.
• Nom complet de l'organisation (comme dans la Charte), nom complet de l'entrepreneur individuel.
• Ensuite, vous pouvez mettre 1 si le passage à un régime de fiscalité simplifié s'effectue dès le début de l'année (pour les organisations existantes et les entrepreneurs individuels), 2 - lors du passage à partir de la date d'enregistrement, ou 3 - à partir d'une autre date.
• Il est indiqué par un chiffre ce qui est choisi comme impôt : 1 – revenus ou 2 – revenus moins dépenses. Si l'objet de l'imposition doit être modifié à l'avenir, cela ne peut être fait qu'à partir de l'année civile suivante, après en avoir préalablement informé l'administration fiscale via .
• L'année du dépôt de la notification 26.2-1 est inscrite, ainsi que le montant des revenus des 9 mois de cette année et la valeur résiduelle des immobilisations au 1er octobre de l'année du dépôt de la notification.

Ci-dessous, vous devez indiquer qui demande le passage au régime fiscal simplifié - le contribuable (personnellement un entrepreneur individuel ou le chef d'une organisation) ou son représentant. S'il s'agit d'un représentant, vous devez alors remplir les détails de la procuration pour représenter les intérêts du contribuable, qui donne le droit de soumettre des documents à l'administration fiscale.

Lorsque vous décidez de créer une SARL, vous devez immédiatement penser à la transition de la nouvelle entreprise vers la fiscalité simplifiée (STS). Mais vous devez d'abord vous assurer que l'organisation nouvellement créée ne relève pas des restrictions sur l'utilisation du système fiscal simplifié établies par l'article 346.12 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Restrictions à l'utilisation du système de taxation simplifié

L'organisation n'étant pas encore opérationnelle, il est impossible d'estimer un indicateur aussi important de la possibilité d'appliquer le régime fiscal simplifié que le niveau de revenu. Par conséquent, les critères suivants seront ici décisifs :

• structure du capital autorisé : le pourcentage de participation d'une autre organisation ne doit pas dépasser 25 ;
• le nombre de la nouvelle entreprise ne dépasse pas 100 personnes ;
• La LLC ne devrait pas avoir de succursales ;
• En raison de la nature de ses activités, la SARL ne figure pas sur la liste des organisations auxquelles il est interdit d'appliquer le régime fiscal simplifié conformément aux dispositions de l'article 346.12 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le passage au régime fiscal simplifié a un caractère de notification, ce qui signifie que l'administration fiscale ne peut interdire le recours à ce régime particulier. S'il s'avère ultérieurement que l'entreprise n'a pris en compte aucune condition ou que l'organisation a commis une erreur lors de la détermination des critères de passage au système fiscal simplifié, les sanctions des autorités fiscales ne peuvent être évitées. Dans de telles circonstances, le Service fédéral des impôts évaluera en outre tous les impôts payés au titre du régime général pour toute la période d'application du régime fiscal simplifié, ainsi que les amendes et pénalités.

Quand pouvez-vous donner un préavis ?

Afin de commencer à bénéficier des avantages de la comptabilité simplifiée et de payer moins d'impôts dès le jour où vous démarrez une nouvelle entreprise, vous pouvez introduire une demande de fiscalité simplifiée à l'adresse suivante. Si, pour une raison quelconque, cela n'a pas été fait immédiatement, il reste encore 30 jours.

Vous devez vous dépêcher de soumettre votre candidature dans le délai imparti. Sinon, vous devrez attendre le début de l’année prochaine pour avoir la possibilité légale d’économiser des impôts.

Par exemple, la date d'enregistrement de Varyag LLC est le 15 janvier et la notification du passage au régime fiscal simplifié a été soumise à l'administration fiscale le 5 février. Dans ce cas, l'exigence du Code des impôts de la Fédération de Russie de respecter un délai de 30 jours a été respectée. La demande de transition vers un système fiscal simplifié a été soumise à temps et le système fiscal simplifié est appliqué à partir de la date d'enregistrement de Varyag LLC - le 15 janvier. Par conséquent, le comptable de Varyag LLC aura beaucoup moins de travail pour calculer les impôts et remplir les déclarations de revenus, et la direction de l'entreprise économisera sur les impôts. Mais si l'avis d'application du régime fiscal simplifié avait été déposé, disons, le 20 février, Varyag LLC aurait refusé d'appliquer ce régime jusqu'à la fin de cette année.

Quand l'inspection peut refuser d'accepter une notification

Il existe une faible possibilité que la demande ainsi que les documents d'enregistrement soient refusés. Cela peut être dû au fait que la loi exige le dépôt d'une demande de régime fiscal simplifié lors de l'inscription auprès de l'administration fiscale du lieu d'enregistrement de la nouvelle SARL. Et les documents d'enregistrement d'une entreprise sont souvent soumis à un bureau des impôts spécial qui enregistre les nouvelles personnes morales.

Si la demande est déposée à temps et acceptée par l'administration fiscale, il n'est pas nécessaire d'attendre la confirmation du droit d'appliquer le régime fiscal simplifié. Le passage à une méthode comptable simplifiée revêt un caractère de notification plutôt que de nature permissive. La confirmation que vous avez notifié à l'administration fiscale votre intention d'appliquer l'« impôt simplifié » constituera une marque d'acceptation sur la copie de la notification. Ou un récépissé d'acceptation si la notification a été soumise au contrôle par courrier.

Où obtenir le formulaire et comment le remplir

Une demande de régime fiscal simplifié lors de l'enregistrement peut être établie arbitrairement, mais il serait plus rationnel d'utiliser le formulaire de notification prévu par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012 N ММВ-7-3/829. @. Ce document porte le numéro 26.2-1 et le code de documentation fiscale (TDC) - 1150001.

Le document à remplir peut être facilement trouvé sur Internet sur le site du Service fédéral des impôts, dans les bases de données des systèmes de référence et juridiques ou

Le formulaire de document peut être imprimé et rempli manuellement, ou vous pouvez saisir les données nécessaires dans la notification sur un ordinateur, puis l'imprimer. Ou vous pouvez remplir une notification concernant le passage au système fiscal simplifié en utilisant des services électroniques spéciaux pour soumettre un document via Internet.

La demande peut être soumise à l'administration fiscale de l'une des manières suivantes :

• utiliser le service sur le site Internet des Services de l'Etat ;
• envoyer par courrier recommandé avec une description de la pièce jointe ;
• apportez-le personnellement à l'inspection.

Comment remplir une demande pour la soumettre avec les documents d'enregistrement LLC

Dans ce cas, la notification ressemblera à ceci.

• Les valeurs TIN et KPP n'ont pas encore été attribuées à l'entreprise ; nous ne remplissons pas ces champs.
• Dans le champ « Code de l'administration fiscale », nous indiquons le code du contrôle où nous soumettons les documents d'enregistrement. Vous pouvez le trouver sur le site Web du Service fédéral des impôts www.nalog.ru.
• On retrouve l'indicateur requis pour le champ « Attribut du contribuable » en bas du formulaire.
• Nous indiquons le nom de l'organisation conformément à la Charte.
• Dans le champ suivant, vous devez mettre l'indicateur « 2 » conformément à la note au bas du formulaire.
• Ensuite, nous indiquons l'indicateur correspondant à l'objet fiscal sélectionné. Rappelons que si l'objet « Revenus » est sélectionné, alors l'impôt sera calculé au taux de 6 %. Si l'objet « Revenus moins dépenses » est sélectionné pour l'assiette fiscale, alors un taux de 15 % sera appliqué. Si, au cours des activités de l’entreprise, il s’avère qu’une autre option serait plus rentable, il ne sera alors possible de la choisir qu’à partir du début de l’année prochaine.
• Dans le champ « Année de notification… », indiquez l’année en cours 2019.
• Nous ne remplissons pas les informations sur les revenus et la valeur résiduelle des immobilisations ; nous mettons des tirets dans les cellules appropriées.
• Nous indiquons le nombre de feuilles de pièces justificatives s'il est nécessaire de les fournir. Par exemple, il peut s'agir d'une procuration si l'avis de transition vers le régime fiscal simplifié est signé par un représentant autorisé de l'organisation en vertu d'une procuration.
• N'oubliez pas de mettre des tirets dans toutes les cellules vides.

Nous remplissons la notification après l'enregistrement de l'entreprise, mais avant l'expiration du délai établi - 30 jours

Dans une telle situation, la notification ressemblera à ceci :

Le NIF et le KPP ont déjà été attribués à l'entreprise par l'autorité d'enregistrement et sont indiqués dans le certificat d'enregistrement de la nouvelle LLC. Le code de l'administration fiscale auprès de laquelle la société est enregistrée fiscalement est également connu ; nous l'indiquons dans le champ approprié. Nous remplissons tous les autres champs du document de la même manière que l'option précédente.

Notification de transition vers une fiscalité simplifiée- il s'agit d'un document qui informe l'administration fiscale de votre volonté d'exercer vos activités en bénéficiant d'une fiscalité simplifiée. Le formulaire de notification a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012 N MMB-7-3/829. Le formulaire de notification a le formulaire 26.2-1. Vous pouvez télécharger ce formulaire ci-dessous. Nous verrons ici comment remplir correctement le formulaire de notification.

Quand est-ce que la notification du passage au système simplifié est-elle notifiée ?

Si vous créez une nouvelle société, vous devez alors notifier au bureau des impôts votre décision de passer au régime simplifié dans un délai de 30 jours à compter du jour de votre inscription. Si une organisation (IP) est en activité et souhaite modifier le régime fiscal tout en s'y conformant, cela peut être fait dès le début de l'année suivante en informant l'administration fiscale de votre volonté avant le 31 décembre de l'année en cours. Pour les entrepreneurs individuels, une notification doit être soumise au bureau des impôts du lieu d'enregistrement, pour les organisations - sur place.

Exemple de remplissage d'un avis de transition vers le régime fiscal simplifié

Le formulaire de candidature 26.2-1 est présenté sur une seule feuille. Envisageons de remplir séquentiellement chaque ligne du formulaire.

«TIN» - rempli uniquement par les organismes exploitants (IP), les nouvelles entreprises qui soumettent une notification avec d'autres documents d'enregistrement, mettent des tirets dans les cellules de cette ligne.

"Point de contrôle" - rempli uniquement par les organisations opérationnelles, les entrepreneurs individuels n'ont pas de point de contrôle, ils mettent donc des tirets, les organisations nouvellement créées mettent des blancs.

«Code de l'administration fiscale» - pour les organisations, le code des impôts est indiqué au domicile du contribuable, pour les entrepreneurs individuels - au lieu d'immatriculation.

« Code d'attribut du contribuable » – en bas du formulaire se trouve une liste de contribuables indiquant leur code en fonction du type de notre entreprise, sélectionnez la catégorie souhaitée ;

Ci-dessous, nous indiquons le nom complet de l'organisation ou le nom complet de l'entrepreneur individuel ; remplissez les cellules restantes de ce champ avec des tirets.

"Passer au système fiscal simplifié" - vous trouverez ci-dessous trois codes parmi lesquels vous devez sélectionner celui dont vous avez besoin.

« Sélectionné comme objet d'imposition » – si le revenu est sélectionné comme objet d'imposition, cochez « 1 », si le revenu moins les dépenses, puis « 2 ». En savoir plus sur l'objet de la fiscalité dans l'article. " ".

« Année » est l'année en cours au cours de laquelle la notification est soumise.

"Revenu pour 9 mois" - ce champ est destiné uniquement aux organisations existantes et aux entrepreneurs qui ont fonctionné au cours des derniers mois, ils indiquent le revenu total pour 9 mois, le montant du revenu pour 9 mois est l'un des critères selon lesquels il est déterminé si le droit de l'organisation de passer au « simplifié ». Les nouvelles entreprises et les entrepreneurs individuels mettent des tirets ici.

«Valeur résiduelle des immobilisations» - la valeur des immobilisations inscrites au bilan au 1er octobre de l'année en cours, moins les amortissements cumulés, est également indiquée uniquement pour les entreprises en activité. Cette valeur est un autre critère de possibilité de passer au régime fiscal simplifié.

Ci-dessous, nous écrivons le nom complet du directeur de l'organisation (nom complet de l'entrepreneur individuel), si la notification 26.2-1 est soumise par l'intermédiaire d'un représentant, alors son nom complet est écrit, et ci-dessous se trouve un document confirmant le droit de représenter le intérêts du contribuable.

La personne qui soumet l'avis appose sa signature et la date du jour. Le formulaire de notification est complété, il ne reste plus qu'à le remettre à temps à l'administration fiscale.