Rumah → Status baru Menjual opsi pajak penghasilan pribadi Yandex 3, contoh pengisian. Pengurangan pajak atas surat berharga

Menjual opsi pajak penghasilan pribadi Yandex 3, contoh pengisian. Pengurangan pajak atas surat berharga

Kami melanjutkan topik pajak untuk investor swasta dan pedagang yang berdagang melalui broker asing. Sebelumnya kita telah membahas bagaimana mempersiapkan 3-NDFL dan bagaimana menghitung pendapatan untuk membayar pajak. Dalam ulasan ini, kami akan melihat cara mengisi dan mengirimkan deklarasi sendiri. Cara termudah untuk melakukannya adalah melalui layanan online khusus “Rekening Pribadi Wajib Pajak”.

Anda dapat mengaksesnya menggunakan:

Akun untuk situs web Nalog.ru.
Akun untuk portal Gosuslugi.ru.
Kunci tanda tangan elektronik.

Bagaimana dan di mana mengakses layanan ini, baca. Dan kami melanjutkan ke pengisian 3-NDFL langkah demi langkah dan akan mencoba mempertimbangkan keseluruhan proses sedetail mungkin.

Isian deklarasi secara online

Langkah 1. Kami pergi ke situs web Layanan Pajak Federal Nalog.ru dan masuk ke "Akun Wajib Pajak Pribadi".

Langkah 2. Di menu horizontal atas, pilih bagian “Pajak penghasilan pribadi”, dan di daftar drop-down, pilih item “Isi/kirim deklarasi secara online.”

Langkah 3. Pada halaman yang terbuka, kami menjajaki kemungkinan layanan “Rekening Pribadi Wajib Pajak” dan tanda tangan elektronik. Jika Anda tidak memiliki tanda tangan elektronik, ada baiknya Anda membuatnya. Ini akan menghemat waktu, kertas, dan perjalanan ke kantor pos.

Seperti dapat dilihat dari uraiannya, kemampuan layanan memungkinkan Anda untuk:

Isi deklarasi dalam formulir 3-NDFL online.
Unggah deklarasi online yang telah diisi ke file untuk dicetak dan diserahkan ke otoritas pajak dalam bentuk kertas.
Kirimkan deklarasi secara elektronik, ditandatangani dengan tanda tangan elektronik.

Sekarang pergi ke bagian bawah halaman dan klik tombol biru “Isi deklarasi baru”.

Pada jendela yang muncul, pilih tahun yang ingin kita laporkan dan kirimkan SPT. Klik tombol "OK". Setelah itu, kita akan diarahkan ke bagian “Mengisi dan menyampaikan SPT 3-NDFL secara elektronik.”

Langkah 4. Pada bagian “Mengisi dan menyampaikan SPT 3-NDFL secara elektronik”, kami mengikuti petunjuk asisten dan langkah demi langkah mengisi informasi di bagian 1. Data -> 2. Pendapatan -> 3. Pengurangan -> 4. Total .

Langkah 5. Buka bagian “Data”. Seperti yang Anda lihat, kolom “Nama Belakang”, “Nama Depan”, “Patronim” sudah terisi. Tambahkan informasi ke bidang “Tempat Tinggal”. Layanan akan memilih lembaga inspeksi di alamat yang ditentukan untuk mengirimkan deklarasi.

Jika kita mencantumkan NPWP, maka informasi tentang tanggal dan tempat lahir, kewarganegaraan dan data paspor tidak perlu dimasukkan. Jika tidak, kolom ini harus diisi (lihat catatan di bagian bawah halaman). Setelah menambahkan informasi, klik tombol “Berikutnya” dan lanjutkan ke bagian yang paling menarik - mengisi informasi tentang pendapatan.

Langkah 6. Di bagian “Penghasilan”, secara default item teratas “Penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%” aktif untuk masuk. Namun karena kami melaporkan pendapatan yang diterima di pasar saham luar negeri, kami memilih item “Pendapatan yang diterima dari sumber di luar Federasi Rusia”. Lalu masuk ke halaman “Pendapatan diterima dalam mata uang asing”.

Langkah 7 Pada halaman “Pendapatan diterima dalam mata uang asing”, di kolom “Nama sumber”, tulis nama broker. Dalam kasus kami, itu adalah. Di kolom “Nama Negara”, masukkan Amerika Serikat.

Selanjutnya, kami melanjutkan dari fakta bahwa kami memiliki laporan terperinci dengan konversi transaksi dalam mata uang asing menjadi rubel dengan nilai tukar Bank Sentral Federasi Rusia. (Kami membahas bagaimana menyiapkan laporan semacam itu). Oleh karena itu, saat mengisi kolom “Nama mata uang”, kami memilih “Rubel Rusia”.

Kami sudah memiliki jumlah total di laporan, jadi di kolom “Tanggal penerimaan penghasilan” dan “Tanggal pembayaran pajak penghasilan” kami mencantumkan hari kerja terakhir tahun pelaporan. (Jika Anda tidak memiliki laporan penjelasan, maka Anda memilih tanggal penerimaan pendapatan dari transaksi tersebut.) Pada kolom “Nilai per tanggal pendapatan”, masukkan 1 dan klik tombol “Tentukan secara otomatis”.

Sekarang mari kita beralih ke memasukkan informasi tentang pendapatan yang diterima. Untuk mengisi kolom “Kode Pendapatan”, pilih jenis pendapatan yang sesuai dengan kita dari daftar drop-down.

Kode pendapatan bergantung pada instrumen keuangan dan pasar:

Untuk penghasilan penjualan saham dan obligasi kode 1530.
Untuk pendapatan dividen kode 1010.
Untuk penghasilan berupa kupon kode 1011.
Untuk penghasilan dari transaksi mata uang asing kode 2900.
Untuk penghasilan dari penjualan option dan futures kode 1532.
Untuk pendapatan dari penjualan opsi berjangka, kode 1535.

Misalnya, jika selama periode pelaporan kita menerima pendapatan dari penjualan saham, obligasi, dan opsi saham, maka kita perlu membuat entri tersendiri untuk setiap instrumen. Dalam entri ini, kami menunjukkan kode pendapatan yang sesuai (saham (1530), obligasi (1530), opsi saham (1532)) dan menulis jumlah pendapatan. Kami menghitung besaran pendapatan untuk setiap instrumen dengan memperhatikan persyaratan yang ditetapkan oleh kantor pajak. (Saya menulis tentang mereka secara rinci.)

Catatan. Jika Anda mengisi deklarasi berdasarkan laporan yang saya siapkan, maka Anda mengambil jumlah total pendapatan dalam laporan terkait dalam Jumlah, gosok. atau Untung/rugi, gosok.

Bidang “Pajak yang dibayar di luar negeri” diisi jika pajak dipotong di negara penerimaan. Misalnya, jika kita menerima pendapatan dividen dari saham AS, maka di AS biasanya kita dikenakan pajak sebesar 10% (lebih jarang 39%). Jika kami memiliki transaksi dengan jumlah pajak yang dipotong berbeda, kami merangkum dan mengisinya secara terpisah. Kami mengomentari hal ini lebih lanjut dalam catatan penjelasan untuk 3-NDFL. Jumlah total pajak AS yang dibayarkan dapat ditemukan di laporan broker Anda, formulir pajak 1042-S, atau di bidang Pemotongan. pajak, gosok.” laporan dividen yang saya siapkan.

Oleh karena itu, saat menyelesaikan bagian ini, kami melaporkan jumlah total yang diterima untuk setiap kode pendapatan. Untuk mengkonfirmasi jumlah tersebut, kami melampirkan laporan dengan perhitungan pada deklarasi dan disertai dengan surat penjelasan. (Kami akan membicarakan dokumen lain apa yang harus dilampirkan di bawah.)

Langkah 8 Mari beralih ke bagian “Pengurangan”. Secara default, tab untuk memasukkan pengurangan pajak standar aktif. Jika Anda, sesuai dengan Art. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia, Anda berhak menerimanya, lalu centang kotak di baris “Berikan pengurangan pajak standar” dan tambahkan informasi yang diperlukan. Kami tertarik pada tab lain – “Sekuritas”. Di sini Anda dapat memberikan informasi tentang jumlah kerugian yang diterima pada tahun-tahun sebelumnya, sehingga mengurangi dasar pengenaan pajak.

Untuk menampilkan formulir, kami memberi tanda “centang” pada baris “Berikan potongan untuk sekuritas dan potongan investasi.” Pada tabel yang muncul, isikan kolom-kolom yang sesuai dengan jumlah total kerugian untuk transaksi surat berharga (CB) dan transaksi dengan instrumen keuangan transaksi forward (FISS). Kami menyertai jumlah yang ditunjukkan dengan laporan dengan perhitungan (Anda dapat memesannya).

Catatan. Anda dapat mengembalikan pajak selama 3 tahun terakhir, dan mengimbangi kerugian selama 10 tahun. Jika Anda memerlukan bantuan profesional terkait pengembalian dan pengoptimalan pajak, saya akan memberikan kontaknya.

Langkah 9 Kita sedang mencapai garis finis. Mari beralih ke bagian “Hasil”. Di sini kita membuat file dengan deklarasi untuk dikirim dengan mengklik tombol “Hasilkan file untuk dikirim”.

Langkah 10 Kami melampirkan dokumen pendukung. Agar pernyataan tersebut lolos audit meja, harus disertai dengan dokumen yang mengkonfirmasi jumlah pendapatan. Apa saja dokumen-dokumen ini? Tidak ada daftar yang disetujui. Namun, pengalaman saya menunjukkan, paket dokumen berikut biasanya sudah cukup:

Sertifikat atau perjanjian yang mengonfirmasi pembukaan rekening perantara.
Laporan transaksi dengan broker untuk periode pelaporan dengan informasi tentang jumlah, mata uang dan tanggal pendapatan (Anda dapat menyiapkan laporan tersebut di akun pribadi broker).
Perhitungan transaksi dengan konversi ke rubel untuk setiap transaksi (contoh laporan semacam itu dapat dilihat).
Catatan penjelasan untuk pemeriksa yang menjelaskan tentang perhitungan dasar pengenaan pajak dan pembagian biayanya.

Kami melampirkan dokumen-dokumen ini dengan mengklik tombol “Jelajahi” dan memilih file yang diinginkan. Di baris “Deskripsi”, tambahkan informasi singkat tentang dokumen (misalnya, perjanjian pembukaan rekening pialang) dan klik tombol “Simpan”.

Langkah 11 Kami menandatangani dan mengirimkan deklarasi. Untuk melakukan ini, di bagian “Masuk dengan kunci tanda tangan elektronik yang disempurnakan tanpa pengecualian”, kami memasukkan kata sandi yang kami tentukan saat membuat tanda tangan dan klik tombol “Tanda tangan dan kirim”. (Jika kita lupa kata sandinya, kita dapat membuat kunci baru dan menandatangani deklarasi dengannya).

Langkah 12 Itu saja. Sekarang yang harus kita lakukan hanyalah membayar pajak atas penghasilan yang diterima (batas waktu pembayaran 15 Juli) dan memantau status deklarasi kita. Hal ini dapat dilakukan pada bagian “Dokumen Wajib Pajak” > “Alur Dokumen Elektronik”. Dalam waktu tiga bulan sejak tanggal pengajuan deklarasi, deklarasi akan diverifikasi dan Anda akan melihat perubahan statusnya di akun pribadi Anda.

Penafian

Artikel ini didasarkan pada pengalaman penulis dan tidak menjamin penerimaan pernyataan yang dilengkapi sesuai dengan instruksi ini. Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengatur prosedur penyusunan laporan dan dokumen yang menyertainya. Oleh karena itu, persyaratan petugas pajak mungkin berbeda-beda di setiap wilayah dan bergantung pada cabangnya.

Jika Anda memiliki pertanyaan selama proses pengisian deklarasi 3-NDFL dan saran untuk menyempurnakan instruksi, pastikan untuk menuliskannya di komentar di bawah.

Oksana Gafaiti,
situs web penulis dan Trades.site
Apakah Anda menyukai postingan 👍? Tinggalkan komentar Anda di bawah👇.
Dapatkan ide pasar saya di Telegram📣:

15 April 2017, 11:23, soal No.1609311 Sergei, Sankt Peterburg

800 harga
pertanyaan

masalahnya terselesaikan

Runtuh

Jawaban dari pengacara (7)

diterima
biaya 83%

Pengacara, Moskow

Mengobrol

peringkat 8.1
pakar

Halo, Sergei!

Saya pikir Anda membingungkan formulir deklarasi. Kode-kode ini ditunjukkan ketika majikan mengisi deklarasi dalam formulir 2-NDFL. Dan Anda harus mengisi formulir 3-NDFL. (Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 N -7-11/671@ “Atas persetujuan formulir pengembalian pajak penghasilan pribadi (form 3-NDFL), tata cara pengisiannya , serta format penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi dalam bentuk elektronik"). Surat berharga ini mengacu pada Lembar Z. “Penghitungan penghasilan kena pajak dari transaksi surat berharga dan transaksi dengan instrumen keuangan derivatif (DFI)”

Dalam formulir 3-NDFL diisi sebagai berikut:

1.1. Besarnya pendapatan yang diterima dari totalitas transaksi yang diselesaikan

1.2. Jumlah biaya yang terkait dengan perolehan, penjualan, penyimpanan dan penebusan surat berharga

Masing-masing:

1.8. Jumlah kerugian yang diterima akibat transaksi yang diselesaikan

Revaluasi untuk tujuan perpajakan tidak diperhitungkan dengan cara apapun. Artinya, Anda hanya membelanjakannya biaya sebenarnya untuk pembelian surat berharga.

Tahun depan isi barisnya 1.10. Besarnya kerugian yang diterima pada masa pajak sebelumnya diambil untuk mengurangi dasar pengenaan pajak

Apakah tanggapan pengacara bermanfaat? + 0 - 0

Runtuh

Klarifikasi klien

Saya mengisi 3-NDFL di situs nalog.ru. Rupanya, mereka menyederhanakan pengisian deklarasi dan, alih-alih lembaran terpisah, menawarkan untuk menunjukkan sumber pendapatan dan pendapatan itu sendiri. Selain itu, untuk semua sumber Rusia, diharuskan mencantumkan NPWP, KPP, dan OKTMO, yang tentu saja tidak dimiliki oleh broker asing. Dan untuk sumber pendapatan di luar Federasi Rusia - nama, mata uang, kode penunjukan pendapatan dan pendapatan itu sendiri. Yang cukup cocok untuk saya, dan kode pendapatan dari transaksi dengan sekuritas ada di sana. Satu-satunya hal yang hilang adalah jawaban atas semua pertanyaan yang saya ajukan.

Saya pun mencoba mendownload program dari website kantor pajak untuk mengisinya. Segala sesuatu di dalamnya memiliki gaya yang sama seperti di situs web.

- Pengacara, Moskow
  Mengobrol
  - Selamat siang, teman-teman.
    Hari ini, artikel tersebut dikhususkan untuk tata cara tidak hanya pengisian deklarasi itu sendiri, tetapi juga bagaimana mencatat dengan benar dalam deklarasi kerugian yang terjadi pada tahun 2017 agar dapat menyeimbangkannya dengan benar.
    Mari kita lihat contoh di mana seorang warga negara melakukan perdagangan melalui dua broker Rusia - satu menderita kerugian pada tahun 2017, dan yang kedua mendapat untung dan pajak penghasilan pribadi sudah dipotong darinya.
    Dalam hal ini, apakah mungkin untuk mengimbangi kerugian dan keuntungan jika brokernya benar-benar berbeda? Tentu saja bisa. Dan sekarang saya akan menunjukkan cara melakukannya dengan benar. Ini tidak sulit sama sekali.
    Anda perlu meminta sertifikat 2-NDFL dari broker yang menguntungkan. Sertifikat kerugian (atau daftar pajak yang mencantumkan kerugian tersebut) harus diminta dari broker yang tidak menguntungkan. Dan sekaligus saya akan menunjukkan mengapa sertifikat 2-NDFL dari broker yang merugi saja tidak cukup, mengapa diperlukan sertifikat kerugian.
    Saya akan menunjukkan cara mengisi deklarasi menggunakan perangkat lunak Layanan Pajak Federal, yang dapat diunduh dari situs resmi Layanan Pajak Federal Rusia.
    Ketika Anda telah menerima semua sertifikat yang diperlukan, Anda harus mulai bekerja dengan sertifikat 2-NDFL untuk memasukkan data tentang broker yang menguntungkan. Dan di sini, seperti yang ditunjukkan oleh latihan, pertanyaan sering muncul. Perhatikan contoh sertifikat 2-NDFL: gambar menunjukkan adanya transaksi dengan sekuritas dan FISS.
    Tapi bagaimana Anda bisa memasukkan data ke dalam deklarasi itu sendiri? Pendapatan dari sekuritas diindikasikan sebagai 700.000 rubel, tetapi pengeluaran apa yang harus saya ambil dan di mana saya harus menyetor jumlah tersebut menggunakan kode "222" dalam jumlah 33.000 rubel?
    Kode “222” berarti sebagai berikut: “Besarnya kerugian atas transaksi REPO yang diterima sebagai pengurang pendapatan atas transaksi surat berharga yang diperdagangkan pada pasar surat berharga yang terorganisir, dengan perbandingan yang dihitung sebagai perbandingan biaya surat berharga yang menjadi objeknya. Transaksi REPO yang diperdagangkan di pasar terorganisir surat berharga terhadap total nilai surat berharga yang menjadi subjek transaksi repo.”
    Oleh karena itu, kami menyertakan data berikut dalam deklarasi:
    Pertama kita masukkan pendapatan dengan kode “1530”, lalu pilih kode potongan, lalu kita tambahkan jumlahnya menggunakan kode “201” dan “222” dan dapatkan 535.000 ”, hal ini tidak perlu dilakukan.
    Seperti inilah tampilan memasukkan data dari sertifikat 2-NDFL. Kami memasukkan data dari broker pertama.
    
    Mari beralih ke broker kedua.
    Karena kerugian diterima pada tahun yang sama, dan bukan lebih awal, maka kami mengisi datanya dengan cara yang sama seperti broker pertama! Ini penting. Ada bagian terpisah dalam program ini dan banyak dari Anda mungkin pernah melihatnya -
    Namun itu semua adalah kerugian tahun-tahun sebelumnya, dan bukan kerugian pada tahun penyampaian pernyataan.
    Kami mengambil sertifikat kerugian dan melihat jumlah kerugian di sana. Jika sertifikat terpisah diterbitkan dalam satu lembar, maka kami menuliskan jumlah kerugian, misalnya, pada sekuritas dalam jumlah 600.000 rubel. Dan sekarang kita melihat sertifikat 2-NDFL, tetapi ini akan menyajikan situasinya sebagai berikut:
    Terlihat besarnya pendapatan akan sama dengan besarnya pengeluaran (pengurangan). Dimana kerugiannya?
    Itu tidak tercermin dalam sertifikat 2-NDFL.
    Oleh karena itu, untuk memasukkan data ke dalam deklarasi, kami menambahkan jumlah kerugian kami (yang kami tulis sendiri) ke jumlah pengeluaran dan menemukan bahwa pendapatannya adalah 200.000, dan jumlah total pengeluaran adalah 800.000 rubel. Kami menyertakan data ini dalam deklarasi. Mari kita lihat gambarnya...
    Jika Anda memiliki broker yang mengalami kerugian pada tahun-tahun sebelumnya, sebelum tahun 2017, maka kami sudah mengisi bagian yang saya sebutkan di atas...
    Dan sebagai hasilnya, kerugian Anda akan dikreditkan dengan benar.
    Tulis dan ajukan pertanyaan Anda!
    
    Warga negara Rusia memiliki kesempatan untuk menerima ketika bekerja dengan pasar sekuritas. Hal ini berlaku bagi Wajib Pajak yang melakukan transaksi perdagangan surat berharga dan menggunakan instrumen keuangan transaksi forward. Tidak semua transaksi perdagangan menggunakan instrumen FISS menguntungkan. Sering terjadi bahwa menurut hasil tahun berjalan, pengeluaran dari kegiatan tersebut melebihi pendapatan. Oleh karena itu, negara mengurus kompensasi pajak penghasilan ketika memperdagangkan surat berharga.
    
    Pensiunan reguler dan pembayar pajak yang memperdagangkan sekuritas mungkin dapat memperoleh keringanan pajak penghasilan dengan memberikan bukti bahwa ia menderita kerugian saat memperdagangkan saham dan obligasi.
    
    Kompensasi kerugian saat melakukan transaksi dengan sekuritas dan FISS diatur oleh paragraf 1 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia “Pengurangan pajak saat meneruskan kerugian dari transaksi dengan sekuritas dan transaksi dengan instrumen keuangan transaksi berjangka”
    
    Apa yang diperlukan untuk pengembalian pajak saat melakukan transaksi dengan surat berharga
    
    Pengembalian pajak saat bekerja dengan sekuritas akan dikembalikan jika Anda telah melakukan transaksi berikut:
    - Transaksi yang dilakukan saat bekerja dengan sekuritas – transaksi harus dilakukan di pasar sekuritas
    - Transaksi yang dilakukan saat bekerja dengan instrumen keuangan FISS - transaksi juga harus dilakukan di pasar sekuritas
    Perlu diperhatikan bahwa penggantian kerugian akibat perdagangan surat berharga hanya dapat diperoleh kembali selama 10 tahun sebelumnya sejak tanggal pengajuan permohonan pembayaran pengurangan tersebut.
    
    Bagaimana kerugian diperhitungkan saat memperdagangkan sekuritas?
    
    Menurut Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia, totalitas biaya yang timbul sebagai akibat dari melakukan kegiatan perdagangan dengan peredaran sekuritas diperhitungkan dengan cara berikut:
    1. Saat menghitung dasar pengenaan pajak pada periode berjalan.
    2. Ketika meneruskan hasil negatif ke masa pajak berikutnya.
    Fitur apa yang harus dipertimbangkan ketika menghitung perdagangan sekuritas yang tidak menguntungkan?
    - Tidak mungkin meneruskan kerugian akibat transaksi surat berharga yang tidak ditempatkan di pasar surat berharga ke masa pajak berikutnya. Hal ini juga berlaku untuk transaksi dengan instrumen keuangan transaksi berjangka. Semua transaksi harus dilakukan dengan obligasi dan saham hanya pada platform perdagangan yang terorganisir secara khusus.
    - Kerugian harus dicatat ketika menghitung dasar pengenaan pajak untuk operasi dan transaksi yang terkait dengan aktivitas perdagangan sehubungan dengan surat berharga.
    - Kerugian yang timbul selama pelaksanaan dan pelaksanaan kegiatan perdagangan surat berharga hanya dapat mengurangi beban pajak atas kegiatan perdagangan yang berkaitan langsung dengan pembelian dan penjualan surat berharga.
    - Kerugian yang timbul dalam transaksi perdagangan instrumen derivatif keuangan dapat mempengaruhi pengembalian pajak hanya jika tindakan jual beli tersebut berkaitan dengan kegiatan perdagangan sehubungan dengan instrumen derivatif keuangan.
    Bagaimana menghitung total pengeluaran
    
    Dimungkinkan untuk memperhitungkan totalitas biaya yang tidak dapat diperbaiki dari transaksi pembelian dan penjualan sekuritas yang diselesaikan. Untuk menerima pengembalian pajak atas kerugian kumulatif yang terjadi akibat perdagangan saham dan obligasi, Anda harus mengisi formulir dengan benar. Kalau misalnya kita berbicara tentang pengembalian dana tahun 2015, maka dalam SPT yang disampaikan kita harus memilih jangka waktu tersebut, karena wajib pajak membayar pajaknya pada tahun 2015.
    
    Pada saat menyampaikan laporan dalam Formulir 3-NDFL sehubungan dengan transaksi surat berharga pada lembar nomor tiga, pemohon harus mencantumkan jumlah kerugian secara penuh. Hal ini mungkin berlaku untuk transaksi surat berharga dan transaksi yang berkaitan dengan pembelian dan penjualan fiss. Jika total kerugiannya besar, maka kerugian tersebut dibawa ke periode berikutnya.
    
    Perlu diperhatikan bahwa pengeluaran hanya dapat dijumlahkan selama 10 tahun terakhir, sejak tanggal penyampaian pernyataan kepada fiskus.
    
    Halo semuanya! Untuk pertama kalinya dalam hidup saya, saya mengajukan 3-NDFL sendiri. Sekilas terlihat seperti wasir yang besar, namun setelah saya lalui bisa saya katakan tidak ada yang ribet, hanya saja sangat suram. Saya yakin instruksi saya akan membantu investor pemula mengisi SPT tanpa kesalahan, membayar pajak dan tidur nyenyak. Izinkan saya mengingatkan Anda sekali lagi bahwa dalam artikel ini saya sedang mempertimbangkan proses dari sudut pandang seorang investor aset asing yang memilikinya.
    
    Sebelum Anda mulai mengisi deklarasi, ada baiknya Anda membaca “Kode Pajak” dan memahami apa itu. Tentu saja hal ini akan memakan banyak waktu, oleh karena itu saya akan langsung menyajikan poin-poin utama yang menjadi perhatian rata-rata investor dengan akun broker asing dan dirancang untuk menghemat waktu Anda.
    Menurut undang-undang (klausul 3 Pasal 208 Kode Pajak Federasi Rusia), pendapatan dari aset asing dianggap sebagai pendapatan dari sumber di luar Federasi Rusia.
    
    Pendapatan mengacu pada jenis berikut:
    1. Pendapatan dari transaksi dengan surat berharga dan
    2. Pendapatan lain khusus untuk dana obligasi dan REIT. Ini juga termasuk akrual bunga pada saldo akun.
    Pialang asing bukanlah agen pajak di Federasi Rusia, oleh karena itu wajib pajak yang mempunyai penghasilan yang diterima dari sumber di luar Federasi Rusia harus secara mandiri menghitung jumlah pajak dan menyerahkan deklarasi (sesuai dengan paragraf 1-3 Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia). Federasi Rusia).
    Di bawah ini saya mengusulkan untuk memahami lebih detail seluk-beluk setiap jenis pendapatan.
    Penjualan surat berharga
    Saat menjual sekuritas, tarif pajak biasa untuk individu berlaku: 13%. Pada saat yang sama, jumlah pendapatan yang diterima dapat dikurangi dengan jumlah pengeluaran yang terdokumentasi.
    Apa yang dianggap sebagai pengeluaran? Menurut undang-undang, segala sesuatu yang berkaitan dengan perolehan, penyimpanan, penjualan dan penebusan surat berharga.
    1. Komisi perantara, bursa dan penyimpanan
    2. Biaya pemeliharaan akun. Misalnya, pembayaran untuk platform perdagangan, kuotasi online, atau bahkan komisi karena tidak aktif
    Apabila pada tahun takwim tidak ada penghasilan (hanya pembelian surat berharga dan tidak ada pembayaran dividen), maka tidak perlu menyampaikan surat pernyataan, karena Tidak ada basis pajak.
    
    Jika pada akhir tahun ada untung?
    Hal ini dapat dikurangi (membayar pajak lebih sedikit) dengan menerapkan pengurangan pajak sebesar kerugian tahun-tahun sebelumnya. Plus, Anda dapat menerapkan potongan standar di sini (sosial, properti, dll.)
    Apa yang harus dilakukan jika terjadi kerugian di akhir tahun?
    Kerugian tersebut dapat dipindahkan ke periode yang akan datang apabila diterima paling lambat pada tahun 2010. Pengalihan hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu 10 tahun setelah tahun terjadinya kerugian. Misalnya anda berada di zona merah tahun 2017, maka bisa dihitung sampai tahun 2028.
    Kerugian selalu diteruskan sesuai urutan penerimaannya. Itu. jika Anda memiliki 2 tahun yang tidak menguntungkan berturut-turut, pertama-tama Anda perlu menghitung bebek pada tahun pertama, lalu tahun kedua.
    
    Pendapatan dividen
    Dalam hal ini, tarifnya sama persis (13%), tetapi pengurangan pajak standar (properti, sosial, dll.) tidak dapat diterapkan.
    Namun besarnya pajak yang dibayarkan di luar negeri dapat dijadikan pengurang asalkan terdapat perjanjian pajak berganda antar negara. Misalnya, standar pajak atas dividen di AS adalah 10%. Itu bisa dihitung, dan pada akhirnya Anda hanya perlu membayar tambahan 3% ke anggaran (13% dari Federasi Rusia - 10% dari Amerika Serikat).
    Tentu saja, saat mengajukan pengembalian, Anda perlu mendokumentasikan bahwa pajak ini telah dipungut dari Anda. Selain itu, tampaknya Anda perlu melampirkan terjemahan laporan pialang yang diaktakan, tetapi mereka mengatakan bahwa laporan tersebut hanya diserahkan dalam bahasa Rusia.
    Pendapatan dari pembayaran kupon dan segala jenis lainnya
    Segala sesuatu yang lain juga dikenakan pajak standar tiga belas persen.
    Pendapatan yang diterima di luar Federasi Rusia dapat dikurangi dengan jumlah kerugian dari broker Rusia, atau (tidak bekerja dengan dividen dan ada nuansa lain).
    
    Langkah 2. Kami menerima laporan tahun lalu dari broker
    Sepanjang dokumen ini saya tertarik pada bagian tentang dividen dan pajak. Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa di AS terdapat pajak dividen sebesar 10%, yang dibayarkan secara otomatis, terlepas dari negara tempat Anda tinggal. Ternyata di Federasi Rusia Anda hanya perlu membayar sisa 3%.
    Langkah 3. Isi deklarasinya
    Kapan Anda perlu menyerahkan deklarasi dan apa yang terjadi jika Anda tidak melakukannya tepat waktu?
    Pernyataan tersebut harus diserahkan di tempat pendaftaran selambat-lambatnya tanggal 30 April setelah tahun penerimaan pendapatan. Jika tidak mengajukan tepat waktu, akan dikenakan denda sebesar 5% per bulan dari jumlah pajak yang belum dibayar. Jumlah minimum yang harus Anda bayarkan adalah 1000 rubel, denda maksimum tidak lebih dari 30% dari jumlah yang belum dibayar. Rincian lebih lanjut dapat ditemukan di paragraf 1 Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia.
    Secara tradisional, ada dua pilihan bagaimana tepatnya hal ini dapat dilakukan:
    - Dalam bentuk kertas. Anda dapat mengirimkannya secara langsung, melalui kuasa atau melalui surat melalui surat. Disajikan di alamat pendaftaran.
    - Secara elektronik, melalui rekening pribadi Wajib Pajak. Anda memerlukan kunci penandatanganan yang tidak memenuhi syarat, yang dapat dibuat secara gratis.
    Tentu saja saya akan mengirimkannya secara elektronik.
    Metode No.1. Program "Deklarasi".
    ayunan dari situs pajak, di bagian “Individu”. Jangan lupa untuk memilih wilayah Anda di situs web sebelum melakukan ini!
    Tab "Setel ketentuan".
    Buka program, pilih nomor inspeksi Anda (Anda dapat mengetahuinya di sini), atur “3-NDFL” di pengaturan dan centang kotak “Dalam mata uang asing”. Jangan lupa mengisi OKTMO yang bisa dilihat di sini.
    Tab “Informasi tentang pemberi pernyataan”
    Semuanya di sini dasar, saya pikir Anda bisa mengatasinya tanpa saya.
    Tab “Pendapatan di luar Federasi Rusia”
    Di sinilah sebagian besar pekerjaan yang harus dilakukan. Anda harus menghabiskan banyak waktu untuk mengisi dividen, karena setiap pembayaran harus dicatat pada baris terpisah. Artinya, jika saya punya 4, maka ini sudah 16 pembayaran dalam setahun! Omong-omong, lebih baik mengisi urutan di mana transaksi ini tercermin dalam laporan pialang. Aku akan memberitahumu alasannya nanti.
    Di sini kita akan bekerja melalui tombol “+”, menambahkan sumber pembayaran. Para ahli merekomendasikan pengisian sebagai berikut:
    - Jika mereka menjual sekuritas, sumbernya adalah broker. Misalnya: “FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Penjualan saham dana investasi ETF VANGUARD SMALL-CAP VALUE).”
    - Jika dividen diterima, maka sumbernya adalah dana investasi/perusahaan yang membayarkannya. Misalnya: “Pembayaran dividen oleh VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF.”
    Dalam kasus saya, kode negara pembayaran adalah 840 (AS).
    Tanggal pembayaran pajak adalah tanggal pembayaran pajak di luar negeri (berlaku untuk dividen). Itu dihapuskan secara otomatis ketika dividen dihitung, jadi Anda perlu menunjukkan hari yang sama (ini juga dikonfirmasi dalam laporan pialang).
    - 1010 untuk dividen
    - 1011 untuk bunga atas penggunaan dana investor (misalnya jika Anda dikenakan bunga atas saldo rekening)
    - 1530 penjualan surat berharga
    - 4800 pendapatan lain dari dana yang diperdagangkan di bursa
    - 1532 pendapatan dari kontrak berjangka dan opsi berdasarkan sekuritas
    - 1535 pendapatan dari kontrak berjangka dan opsi berdasarkan komoditas atau mata uang
    Di bawah ini Anda dapat menunjukkan biaya yang berlaku dalam bentuk pengurangan (dalam rubel). Bidang ini tidak aktif untuk dividen, tetapi ketika menjual sekuritas, bidang itu akan tersedia dan Anda harus menentukan kode pengurangan 201. Inilah yang saya dapatkan:
    tab potongan
    Hal terakhir yang harus diisi adalah bagian deduksi sejarah. Ini terlihat seperti ini:
    Di sini Anda dapat memasukkan data kerugian pada tahun-tahun sebelumnya. Selain itu, kerugian atas surat berharga hanya dapat diimbangi dengan surat berharga. Mengenai derivatif - hanya menurut mereka. Itu. Jika saya mengalami kerugian pada kontrak berjangka atau opsi tahun lalu, maka saya tidak dapat mengklaimnya sebagai pengurang sekuritas. Tapi dalam satu tahun - tolong.
    Ini melengkapi pengisiannya, sekarang Anda dapat mengklik “Lihat” dan melihat berapa banyak yang Anda dapatkan. Selanjutnya kita perlu mengekspor file xml, yang perlu kita kirimkan laporannya ke situs pajak.
    Metode nomor 2. Mengisi secara online
    Saya mengisinya melalui program dan kemudian, sekadar iseng, saya mencoba mengisinya secara online. Sama sekali tidak ada perbedaan. Satu-satunya hal adalah program ini tampak lebih nyaman bagi saya, karena di sana Anda dapat menyimpan hasilnya saat Anda menggunakannya, dan kemudian kembali ke bagian terakhir yang Anda tinggalkan. Ini tidak akan terjadi secara online.
    Untuk mulai mengisi, klik “Isi pernyataan baru” dan silakan melanjutkan berdasarkan petunjuk yang saya berikan di atas.
    Langkah 4. Mengirimkan deklarasi
    Semuanya akan sederhana di sini. Kami masuk ke akun pribadi Anda di situs web pajak, masuk melalui Layanan Negara atau menggunakan tanda tangan elektronik.
    Di menu atas, pilih “Pajak atas penghasilan pribadi” - “3-NDFL”. Klik “Isi/kirim deklarasi secara online.”
    Bagaimana cara membuat kunci tanda tangan elektronik?
    Untuk mengirimkan deklarasi, Anda memerlukan kunci elektronik. Jika belum punya, Anda bisa langsung membuatnya. Pelepasannya memakan waktu lima menit. Jika ada, di sini ada video yang memberi tahu Anda apa itu dan bagaimana cara membuatnya. Faktanya, semuanya intuitif, tetapi saya akan tetap melampirkan tangkapan layar.
    Saya memilih penyimpanan di Layanan Pajak Federal; saya terlalu malas untuk repot menyimpan sertifikat. Dan akhirnya sukses.
    Nah, tinggal sedikit lagi yang harus dilakukan, kembali dan gulir ke bawah pada halaman utama 3-NDFL. Akan ada 2 opsi di sini:
    - Isi deklarasi secara online.
    - Atau upload file xml yang kita buat di program “Deklarasi”.
    1. Deklarasi tersebut harus disertai dengan laporan perantara (yang kami siapkan di awal), diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia. Secara umum, menurut undang-undang, perlu diaktakan, tetapi mereka bilang begitu.
    2. Dan para ahli merekomendasikan untuk melampirkan catatan penjelasan sebagai dokumen lain. Ini bukan dokumen wajib, tetapi akan sangat menyederhanakan pekerjaan memeriksa deklarasi untuk karyawan Layanan Pajak Federal. Artinya mereka tidak akan menelepon Anda lagi atau memanggil Anda ke tempatnya untuk memberikan penjelasan.
    Apa yang harus ditulis di catatan? Saya jelaskan secara detail kapan rekening dibuka, transaksi apa saja yang dilakukan sepanjang tahun. Berapa dividen yang didapat, berapa komisinya, dan berapa pajak yang dibayarkan di AS. Ditambah lagi, dia menunjukkan cara membaca laporan broker dan di mana semuanya berada di sana. Tentu saja, tidak ada salahnya untuk memeriksa semua nomor lagi.
    Langkah 5. Bayar pajak
    Mengajukan deklarasi itu bagus, tapi yang utama adalah membayar pajak yang sudah kita hitung paling lambat tanggal 15 Juli. Anda bisa langsung membayarnya, di rekening pribadi wajib pajak atau di website kantor pajak.
    Untuk membayar di situs web Layanan Pajak Federal, ikuti tautannya.
    Pilih jenis pembayaran Anda dan ikuti petunjuknya. Di sana Anda perlu mengisi informasi tentang Anda dan kantor pajak Anda. Pada akhirnya, Anda dapat melakukan pembayaran kertas atau membayar melalui salah satu bank online.