Продажа опциона яндекс 3 ндфл пример заполнения. Налоговый вычет по ценным бумагам
Продолжаем тему налогов для частных инвесторов и трейдеров, торгующих через иностранного брокера. Ранее мы рассмотрели, как подготовиться к сдаче 3-НДФЛ и как рассчитать доход для уплаты налога. В этом обзоре мы разберем, как самостоятельно заполнить и отправить декларацию. Проще всего это сделать через специальный онлайн-сервис “Личный кабинет налогоплательщика”.
Попасть в него можно с помощью:
- Учетной записи для сайта Nalog.ru .
- Учетной записи для портала Gosuslugi.ru .
- Ключа электронной подписи.
Как и где получить доступ к данному сервису, читайте . А мы переходим к пошаговому заполнению 3-НДФЛ и постараемся рассмотреть весь процесс максимально подробно.
Заполнение декларации онлайн
Шаг 1. Заходим на сайт Федеральной налоговой службы Nalog.ru и авторизуемся в “Личном кабинет налогоплательщика”.
Шаг 2. В верхнем горизонтальном меню выбираем раздел “Налог на доход физических лиц”, а в выпадающем списке – пункт “Заполнить/отправить декларацию онлайн”.
Шаг 3. На открывшейся странице изучаем возможности сервиса “Личный кабинет налогоплательщика” и электронной подписи. Если у вас нет электронной подписи, ее стоит создать. Это сэкономит вам время, бумагу и избавит от посещения почты.
Как видно из описания, возможности сервиса позволяют:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн.
- Выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для печати и представления в налоговый орган в бумажном виде.
- Направить декларацию в электронном виде, подписав электронной подписью.
Теперь спускаемся в нижнюю часть страницы и нажимаем синюю кнопку “Заполнить новую декларацию”.
В появившемся окне выбираем год, за который хотим отчитаться и подать налоговую декларацию. Нажимаем кнопку “ОК”. После этого мы будем перенаправлены в раздел “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”.
Шаг 4. В разделе “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ” следуем указателям помощника и поэтапно заполняем информацию разделов 1. Данные -> 2. Доходы -> 3. Вычеты -> 4. Итоги.
Шаг 5. Переходим в раздел “Данные”. Как видно, поля “Фамилия”, “Имя”, “Отчество” уже заполнены. Добавляем информацию в поле “Место жительства”. По указанному адресу сервис подберет инспекцию для отправки декларации.
Если мы укажем ИНН, то сведения о дате и месте рождения, гражданстве и данные паспорта можно не вводить. В ином случае эти поля необходимо заполнить (см. примечания внизу страницы). После добавления информации нажимаем кнопку “Далее” и переходим к самому интересному – заполнению сведений о доходах.
Шаг 6. В разделе “Доходы” по умолчанию для ввода активен верхний пункт “Доходы, облагаемые по ставке 13%”. Но так как мы отчитываемся по доходу, полученному на зарубежном фондовом рынке, то выбираем пункт “Доходы, полученные от источников за пределами РФ”. После чего переходим на страницу “Доходы, полученные в иностранной валюте”.
Шаг 7. На странице “Доходы, полученные в иностранной валюте” в поле “Наименование источника” пишем название брокера. В нашем случае это . В поле “Наименование страны” указываем Соединенные Штаты.
Далее мы исходим из того, что у нас есть подробные отчеты с пересчетом операций в валюте в рубли по курсу ЦБ РФ. (Как готовить такой отчет, мы разбирали ). Поэтому при заполнении поля “Наименование валюты” мы выбираем “Российский рубль”.
У нас уже есть итоговые суммы в отчетах, поэтому в полях “Дата получения дохода” и “Дата уплаты налога дохода” мы ставим последний рабочий день отчетного года. (Если у вас нет пояснительных отчетов, то вы выбираете дату получения дохода по операции.) В поле “Курс на дату дохода” указываем 1 и нажимаем кнопку “Определить автоматически”.
Теперь переходим к вводу сведений о полученном доходе. Для заполнения поля “Код дохода” выбираем в выпадающем списке подходящий нам вид дохода.
Код дохода зависит от финансового инструмента и рынка:
- Для дохода от продажи акций и облигаций код 1530.
- Для дохода в виде дивидендов код 1010.
- Для дохода в виде купонов код 1011.
- Для дохода от операций с иностранной валютой код 2900.
- Для дохода от продажи опционов и фьючерсов код 1532.
- Для дохода от продажи опционов на фьючерсы код 1535.
Например, если в отчетный период мы получили доход от продажи акций, облигаций и опционов на акции, то для каждого инструмента нам необходимо создать отдельную запись. В этой записи мы указываем соответствующий код дохода (акции (1530), облигации (1530), опционы на акции (1532)) и пишем сумму дохода. Сумму дохода по каждому инструменту мы рассчитываем с учетом тех требований, которые предъявляет налоговая инспекция. (Подробно о них я писала .)
- Примечание. Если вы заполняете декларацию по подготовленным мной отчетам , то итоговую сумму дохода вы берете в соответствующем отчете в поле Сумма, руб. или Прибыль/убыток, руб.
Поле “Налог, уплаченный в иностранном государстве”, заполняется в случае удержания налога в стране его получения. Например, если мы получаем дивидендный доход по американским акциям, то в США с нас обычно удерживается налог 10% налог (реже 39%). В случае если у нас операции с разными суммами удержанного налога, мы суммируем и заполняем их отдельно. Дополнительно комментируем это в пояснительной записке к 3-НДФЛ. Общую сумму уплаченного в США налога можно найти в отчете брокера, налоговой форме 1042-S или в поле “Удержан. налог, руб.” подготовленного мною отчета по дивидендам.
Таким образом, при заполнении данного раздела мы указываем общие суммы, полученные по каждому коду дохода. Для подтверждения данных сумм мы прикладываем к декларации отчеты с расчетами и сопровождаем их пояснительным письмом. (О том, какие еще документы следует прикрепить, мы поговорим ниже.)
Шаг 8. Переходим к разделу “Вычеты”. В нем по умолчанию активна вкладка для ввода стандартных налоговых вычетов. Если вы в соответствии со ст. 218 НК РФ имеете право на их получение, то поставьте “галочку” в строке “Предоставить стандартные налоговые вычеты” и добавьте необходимые сведения. Нас же интересует другая вкладка – “Ценные бумаги”. Здесь можно указать сведения по суммам убытков, полученных в предыдущие годы, и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.
Для вывода формы мы ставим “галочку” в строке “Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет”. В появившейся таблице заполняем соответствующие столбцы, указывая итоговые суммы убытков по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Указанные суммы мы сопровождаем отчетами с расчетами (заказать их вы можете ).
- Примечание. Вернуть налог можно за 3 последние года, а зачесть убытки – за 10 лет. Если вам понадобится профессиональная помощь по возврату и оптимизации налогов, мне, я дам вам контакт.
Шаг 9. Выходим на финишную прямую. Переходим к разделу “Итоги”. Здесь мы формируем файл с декларацией для отправки, нажимая кнопку “Сформировать файл для отправки”.
Шаг 10. Прикрепляем подтверждающие документы. Для того чтобы декларация прошла камеральную проверку, ее необходимо сопроводить документами, подтверждающими сумму доходов. Что это за документы? Как такового утвержденного перечня нет. Но, как показывает мой опыт, обычно достаточно следующего пакета документов:
- Справка или договор, подтверждающие открытие брокерского счета.
- Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и дате дохода (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера).
- Расчет по операциям с пересчетом в рубли по каждой сделке (пример такого отчета можно посмотреть ).
- Пояснительная записка для инспектора с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов.
Прикрепляем данные документы, нажав кнопку “Обзор” и выбрав нужный файл. В строке “Описание” добавляем краткую информацию о документе (например, договор об открытии брокерского счета) и нажимаем кнопку “Сохранить”.
Шаг 11.
Подписываем и отправляем декларацию. Для этого в разделе “Подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи” мы вводим пароль, который указывали при формировании подписи и нажимаем кнопку “Подписать и направить”. (В случае если мы забудем пароль, мы можем создать новый ключ и подписать декларацию им).
Шаг 12. Вот и все. Теперь нам остается заплатить налог на полученный доход (срок уплаты до 15 июля) и отслеживать статус нашей декларации. Сделать это можно в разделе “Документы налогоплательщика” > “Электронный документооборот”. В течение трех месяцев с даты подачи декларации она будет проверена, и вы увидите изменение ее статуса в личном кабинете.
Дисклеймер
Данная статья основана на опыте автора и не гарантирует принятия декларации, заполненной по данной инструкции. В Налоговом кодексе РФ процедура подготовки отчета и сопроводительных документов не регламентирована. В связи с чем требования сотрудников налоговых служб могут варьироваться от региона и зависеть от филиала.
Если у вас появятся вопросы в процессе заполнения декларации 3-НДФЛ и предложения по улучшению инструкции, обязательно напишите их в комментариях ниже.
Оксана Гафаити,
автор сайт и Trades.сайтПонравился👍 пост? Оставьте свой комментарий ниже👇.
Получайте мои идеи по рынку в Telegram📣:
15 Апреля 2017, 11:23, вопрос №1609311 Сергей , г. Санкт-Петербург
800
стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Ответы юристов (7 )
- 8,1 рейтинг
- эксперт
- 10,0 рейтинг
- эксперт
- 8,1 рейтинг
- эксперт
- 8,1 рейтинг
- эксперт
- 8,1 рейтинг
- эксперт
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате-
Добрый день, друзья.
Сегодня статья посвящена порядку не просто заполнения самой декларации, а как грамотно отметить в декларации полученные убытки в 2017 году, чтобы грамотно их сальдировать.
Разберем пример, в котором гражданин торговал через двух российских брокеров – у одного в 2017 году получен убыток, а у второго получена прибыль и с нее удержан был уже НДФЛ.
Можно ли в таком случае зачесть убыток и прибыль, если брокеры абсолютно разные? Конечно, можно. И я сейчас покажу, как правильно это сделать. Это совершенно не сложно.
Надо у прибыльного брокера запросить справку 2-НДФЛ. У убыточного брокера следует запросить справку об убытках (или налоговый регистр, в котором будет выделен убыток). И заодно я покажу, почему от убыточного брокера не хватит справки 2-НДФЛ, почему нужна справка об убытках.
Я буду показывать, как заполнить декларацию на программном обеспечении Федеральной налоговой службы, которую можно скачать с официального сайта ФНС России.
Когда вы получили на руки все нужные справки, то начинать работу следует со справки 2-НДФЛ, чтобы ввести данные по прибыльному брокеру. И вот тут, как показывает практика, возникают часто вопросы. Посмотрите на пример справки 2-НДФЛ: на картинке видно, что были операции с ценными бумагами и ФИССами.
Но как данные ввести в саму декларацию? Доход по ценным бумагам указан 700 000 рублей, а какой брать расход и куда внести сумму по коду «222» в размере 33 000 рублей?
Код «222» означает следующее: «Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО».
Поэтому, мы вносим следующие данные в состав декларации:
Сначала вносим доход по коду «1530», а потом выбираем код вычета, далее мы складываем сумму по коду «201» и «222» и получаем 535 000. Не надо искать отдельный код «222», не нужно этого делать.Вот, как выглядит ввод данных со справки 2-НДФЛ. Мы ввели данные с первого брокера.
Переходим ко второму брокеру.
Так как убытки были получены в этом же году, а не ранее, тогда мы заполняем данные аналогично первому брокеру! Это важно. Есть в программе отдельный раздел и многие и вас могли его видеть –
Но это все убытки прошлых лет, а не убытки того года, за который подается декларация.
Мы берем в руки справку об убытках и смотрим там сумму убытка. Если выдана отдельная справка на одном листе, тогда выписываем себе сумму убытка, например, по ценным бумагам в размере 600 000 рублей. И смотрим теперь справку 2-НДФЛ, а вот в ней будет представлена ситуация таким образом:
Вы можете увидеть, что сумма дохода будет равна сумме расходов (вычета). А где же убыток?
Он в справке 2-НДФЛ не отражается.
Поэтому, мы, чтобы ввести данные в декларацию, прибавляем нашу сумму убытка (которую мы себе выписали) к сумме расходов и получаем, что доходы были 200 000, а полная сумма расходов была 800 000 рублей. Эти данные мы и вносим в декларацию. Смотрим на картинку….
Если у вас есть брокер, у которого получен убыток в прошлые годы, до 2017 года, тогда мы будем уже заполнять тот самый раздел, о котором я выше говорила…
И в результате ваши убытки будут зачтены верно.
Пишите, задавайте свои вопросы!
Граждане России имеют возможность получить при работе с рынком ценных бумаг. Это касается тех налогоплательщиков, которые совершают торговые сделки с ценными бумагами, а прибегают к использованию финансовых инструментов срочных сделок. Не все торговые сделки, при использовании инструментов ФИСС, носят прибыльный характер. Часто бывает так, что по результатам за год расходы от подобной деятельности превалируют над доходами. Поэтому государство позаботилось о компенсации подоходного налога при торговле ценными бумагами.
Лицо, совершающее регулярные пенсионные и налоговые отчисления, участвующее в торгах по ценным бумагам, может воспользоваться возможностью получить компенсацию подоходного налога, предоставив свидетельства о том, что оно понесло убытки во время торговли акциями и облигациями.
Компенсация убытков при совершении сделок с ценными бумагами и ФИСС регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок»
Что необходимо для возврата налога при совершении сделок с ценным бумагами
Возврат налогов при работе с ценным бумагами возмещают, если вы совершали подобные операции:
- Операции, совершенные при работе с ценными бумагами — сделки должны быть совершены на рынке ценных бумаг
- Операции, совершенные при работе с финансовыми инструментами ФИСС — сделки также должны быть совершены на рынке ценных бумаг
Следует учитывать, что компенсацию убытков в результате торговли ценными бумагами можно взыскать только за предшествующие 10 лет с момента подачи заявления на выплату данного вычета.
Как учитываются убытки, при торговле ценными бумагами
Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупность расходов, возникшая в результате ведения торговой деятельности с обращением ценных бумаг учитывается данными способами:
- При расчете налоговой базы в актуальном периоде.
- При перенесении отрицательного результата на последующие налоговые периоды.
Какие особенности надо учитывать при подсчете убыточной торговли ценными бумагами
- Невозможно переносить на следующие налоговые периоды убытки, полученные в результате совершения сделок по ценным бумагам, не размещенными на рынке ценных бумаг. Также это касается совершения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок. Все транзакции должны происходить с облигациями и акциями, только на специально организованных торговых площадках.
- Убытки должны быть зафиксированы при расчете налоговой базы по тем операциям и сделкам, что связанны с торговой деятельностью в отношении ценных бумаг.
- Убытки, полученные во время ведения и совершения торговых операций с ценными бумагами, способны уменьшить бремя налога только тех торговых операций, которые напрямую связаны с куплей и продажей ценных бумаг.
- Убытки, полученные во время торговых сделок с финансовыми инструментами срочных сделок, могут влиять на возмещение налога, только в том случае, если акты купли и продажи, связанны с торговой деятельностью в отношении финансовых инструментов срочных сделок.
Как нужно учитывать совокупность расходов
Учитывать совокупность невосполнимых расходов от совершенных сделок по покупке и продаже ценных бумаг можно в полном объеме. Чтобы возместить возврат налога по совокупным убыткам, которые возникли в результате торговли акциями и облигациями, необходимо правильно заполнить . Если, например, речь идет о возмещении за 2015 год, то в подаваемой декларации мы должны выбрать именно этот период, потому что налогоплательщик уплатил налог в 2015 году.
Подавая отчетность по форме 3-НДФЛ в отношении сделок с ценными бумагами в листе номер три, заявитель должен указать полную сумму убытков. Это может касаться операций по ценным бумагам, и операций, связанных с покупкой и продажей ФИСС. Если совокупность убытков является большой, то их перенос переходит на следующие периоды.
Необходимо принимать во внимание, что расходы могут суммировать только за последние 10 лет, с момента предоставления декларации в органы налоговой службы.
Всем привет! Первый раз в жизни самостоятельно подаю 3-НДФЛ. На первый взгляд показалось большим геморроем, но после пройденного могу сказать, что сложного ничего нет, просто очень муторно. Уверен, моя инструкция поможет начинающим инвесторам без ошибок заполнить декларацию о доходах, заплатить налоги и спать спокойно. Еще раз напомню, что в этой статье я рассматриваю процесс с позиции инвестора в иностранные активы, имеющего .
Перед тем как приступать к заполнению декларации, было бы неплохо почитать «Налоговый Кодекс» и понять что к чему. Конечно, на этой уйдет не мало времени, поэтому сразу приведу основные тезисы, которые касаются рядового инвестора с зарубежным брокерским счетом и призваны сэкономить ваше время.
По закону (пункт 3 статьи 208 Налогового Кодекса Российской Федерации) доходы от зарубежных активов считаются доходами от источников за пределами РФ.
Под доходами понимаются такие виды, как:
- Доходы от операций с ценными бумагами и
- Другие поступления, характерные для фондов облигаций и REIT. Сюда же подпадает начисление процентов на остаток по счету.
Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами в РФ, поэтому налогоплательщики, имеющие доходы, полученные от источников за пределами РФ, должны самостоятельно исчислить сумму налога и подать декларацию (в соответствии с пунктами 1-3 ст. 228 НК РФ).
Ниже я предлагаю чуть подробнее разобраться в тонкостях каждого типа дохода.
Продажа ценных бумаг
При продаже ЦБ применяется обычная налоговая ставка для физлиц: 13%. При этом, сумму полученного дохода можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов.
Что считается расходами? По закону все то, что связано с приобретением, хранением, реализацией и погашением ценных бумаг.
- Комиссии брокера, биржи и депозитария
- Плата за ведение счета. Например, оплата за торговую платформу, онлайн котировки или даже комиссию за не активность
Если за календарный год доходов не было (бумаги только покупались и не было выплат дивидендов), то декларацию подавать не нужно, т.к. базы для уплаты налога нет.
Если по итогам года получилась прибыль?
Ее можно уменьшить (чтобы заплатить меньше налогов), применив налоговый вычет на размер убытков прошлых лет. Плюс сюда можно применить стандартные вычеты (социальный, имущественный, )
Что делать если по итогам года убыток?
Эти потери можно перенести на будущий период, если они получены не ранее 2010 года. Перенести можно только в течении 10 лет, следующих за годом, в котором получен убыток. Например, если за 2017 год вы в минусе, то его можно зачесть вплоть до 2028.
Перенос убытков всегда следует в том порядке, в каком он был получен. Т.е. если у вас 2 убыточных года подряд, то сначала нужно зачесть уток первого года, затем второго.
Дивидендный доход
В этом случае ставка точно такая же (13%), но нельзя применить стандартные налоговые вычеты (имущественный, социальный и т.п.).
Однако сумму налога, уплаченного за рубежом можно применить к вычету, при условии наличия между странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, стандартный налог на дивиденды в США 10%. Его можно зачесть, и в итоге доплатить в бюджет нужно всего 3% (13% РФ — 10% США).
Естественно, при подаче декларации нужно подтвердить документально, что этот налог с вас уже взяли. Плюс, вроде бы нужно прилагать нотариально заверенный перевод брокерского отчета, но говорят и просто отчет на русском языке проходит.
Доход от выплаты купонов и все прочие виды
Все остальное так же облагается стандартным тринадцатипроцентным налогом.
Доходы, полученные за пределами РФ можно уменьшить на сумму убытков у Российского брокера, или (не работает с дивидендами и есть еще нюансы).
Шаг 2. Получаем отчет за прошлый год у брокера
Во всем этом документе меня интересует раздел дивиденды и налоги. Напомню, что в США действует 10% налог на дивиденды, который платится автоматически, вне зависимости от того, резидентом какой страны вы являетесь. Получается, что в РФ нужно будет заплатить только оставшиеся 3%.
Шаг 3. Заполняем декларацию
Когда нужно подать декларацию и что будет если не успеть вовремя?
Подавать декларацию нужно по месту регистрации до 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход. Если не подать вовремя, то будет штраф 5% в месяц от суммы не уплаченного налога. Минимум придется отдать 1000 рублей, максимальный штраф не более 30% от неуплаченного. Подробнее можно посмотреть в пункте 1 статьи 119 НК РФ.
Традиционно есть два варианта, как именно это можно сделать:
- В бумажном виде. Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации.
- Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно.
Подавать конечно же буду электронно.
Способ №1. Программа «Декларация»
Качается с сайта налоговой , в разделе «Физическим лицам». Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион!
Вкладка «Задание условий».
Открываем программу, выбираем номер своей инспекции (узнать можно тут ), выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Не забудьте заполнить ОКТМО, который можно узнать здесь .
Вкладка «Сведения о декларанте»
Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня.
Вкладка «Доходы за пределами РФ»
Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой. То есть, если у меня 4 , то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете. Дальше расскажу почему.
Здесь будем работать через кнопку «+», добавляя источники выплат. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:
- Если продали бумаги — источник брокер. Например: «FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Продажа паев инвестиционного фонда VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF)».
- Если поступили дивиденды — источник инвестиционный фонд\компания которая их выплатила. Например: «Выплата дивидендов инвестиционным фондом VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF».
В моем случае код страны выплаты 840 (США).
Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом (касается дивидендов). Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день (это же подтверждается в брокерском отчете).
- 1010 для дивидендов
- 1011 для процентов за использование средств инвестора (например, если вам начисляют % на остаток по счету)
- 1530 продажа ценных бумаг
- 4800 иные поступления от биржевого фонда
- 1532 доходы по фьючерсам и опционам на основе ценных бумаг
- 1535 доходы от фьючей и опционов на основе товарных активов или валют
Чуть ниже можно указать расходы, которые применимы в виде вычетов (в рублях). Поле не активно для дивидендов, но при продаже бумаг оно станет доступным и нужно будет указать код вычета 201. Вот что получилось у меня в итоге:
Вкладка «Вычеты»
Последнее, что нужно заполнить — это раздел с вычетами за прошлые периоды. Он выглядит вот так:
Сюда можно вносить данные по потерям в прошлые годы. Причем убытки по ценным бумагам можно зачесть только для ценных бумаг. По деривативам — только по ним же. Т.е. если я в прошлом году получил убыток по фьючерсам или опционам, то заявить их на вычет для ценных бумаг не получится. А вот в рамках одного года — пожалуйста.
На этом заполнение заканчивается, теперь можно нажать на «Просмотр» и посмотреть сколько получилось. Дальше нужно экспортировать xml-файл, который нам понадобится для сдачи отчета на сайте налоговой.
Способ №2. Заполнение онлайн
Я заполнял через программу и потом ради интереса попробовал заполнить онлайн. Разницы нет абсолютно никакой. Единственное, мне программа показалась удобнее, потому что там можно сохранять результаты по ходу дела, а потом возвращаться к тому, на чем остановился. В онлайне такого не будет.
Чтобы стартовать заполнение нажимайте «Заполнить новую декларацию» и смело продолжайте на основе инструкций, что я дал выше.
Шаг 4. Сдача декларации
Здесь все будет просто. Заходим в личный кабинет на сайте налоговой, авторизуемся через Госуслуги или с помощью ЭЦП.
В верхнем меню выбираем «Налоги на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Жмем «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
Как создать ключ электронной подписи?
Чтобы сдать декларацию понадобится электронный ключ. Если у вас его нет — можно тут же создать. Выпуск занял у меня пять минут. Если что, здесь же есть видео, в которых рассказывают, что это и как его сделать. На самом деле все интуитивно понятно, но скриншоты все-таки приложу.
Я выбрал хранение в ФНС, лень заморачиваться еще и с хранением сертификата. И наконец успех.
Ну и осталось дело за малым, возвращаемся назад и на главной странице 3-НДФЛ откручиваем вниз. Здесь будет 2 варианта:
- Заполнить декларацию онлайн.
- Либо подгрузить файл xml, который мы сформировали в программе «Декларация».
Осталось только прикрепить дополнительные подтверждающие документы и подписать пакет.
Какие документы нужно приложить к декларации?
- К декларации обязательно нужно приложить брокерский отчет (который мы с вами сформировали в самом начале), переведенный на русский язык. Вообще по закону нужно его нотариально заверять, но говорят проходит и так.
- И еще одним документом специалисты рекомендуют прикладывать пояснительную записку. Это не обязательный документ, но он существенно упростит работу по проверке декларации сотрудникам ФНС. А значит, они не станут лишний раз звонить или вызывать вас к себе для дачи пояснений.
Что написать в записке? Я подробно расписал когда был открыт счет, какие сделки были за год. Какие дивиденды приходили, сколько составила комиссия и сколько налогов заплачено в США. Плюс указал как читать отчет брокера и где что там находится. Естественно не будет лишним еще раз сверить все цифры.
Шаг 5. Оплата налога
Подача декларации — это хорошо, но главное до 15 июля заплатить тот налог, который мы с вами рассчитали. Оплатить можно тут же, в личном кабинете налогоплательщика или на сайте налоговой.
Для оплаты на сайте ФНС переходите по ссылке .
Выбирайте тип платежа и следуйте инструкциям. Там нужно будет заполнить данные о вас и вашей налоговой инспекции. В конце можно будет либо сформировать бумажную платежку, либо заплатить через один из онлайн банков.
-
получен
гонорар 17%Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чатеОтвет юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Пробовал. Валидация там, конечно, есть, но она не отвечает автоматически на вопрос какие числа из отчета брокера надо взять и куда поставить. Что и привело меня ко всем тем вопросам, что я задал.
получен
гонорар 83%Юрист, г. Москва
Общаться в чатеИли же вы предполагаете, что в моем случае упрощенное заполнение на сайте бесполезно и надо заполнять листы декларации вручную?
СергейЗдравствуйте, Сергей!
Специально зашел в свой кабинет и исследовал как заполняется декларация. Да, там несколько упрощено заполнение, но при этом сделано все вполне логично. Можно ее заполнять и в вашем случае.1. Верно ли я понимаю, что мне надо заполнить лист «Доходы, полученные в иностранной валюте»? При этом код дохода будет 1530 «Доходы от реализации ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)», и возможно использовать вычет 201 «Расходы по операциям с ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)»?
Да, у вас по коду 201 идут все расходы.
2. Мне известны следующие величины: доход - сумма полученная от продажи акций; расход - сумма потраченная до этого на покупку акций; сумма различных комиссий брокера; прибыль = доход - расход - комиссии. Что из этого указывать в коде 1530, и что в коде 201?
Комиссию брокера также включаете в расход. Это следует из п.10 ст.214.1 НК РФ
10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями производных финансовых инструментов;
3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.3. Что указывать и где, если прибыль получилась отрицательной, т.е. доход был меньше расходов?
Тогда налоговая база будет 0, а убыток сможете перенести на следующий год и учесть его в таких же операциях с ценными бумагами.
4. Кроме того, есть еще нереализованный доход - переоценка стоимости купленных, но еще не проданных, акций на момент конца года. Нужно ли это указывать сейчас или после продажи акций?
Как я уже сказал переоценка никак не учитывается в налогообложении.
5. Также были получены дивиденты от акций, по которым уплачен 10% налог в государстве брокера. Их получение указывать с кодом 1010 «Дивиденды» и там же указать уплаченный налог?
Да, налог удержанный в другом государстве нужно обязательно указывать.
6. Как отрицательную прибыль этого года использовать для уменьшения налоговой базы в следующем?
Заполнять при этом будете в следующем году этот убыток в раздел «Вычеты», там есть отдельная вкладка «Ценные бумаги», где можно внести возникший в прошлых годах убыток.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Хорошо, с комиссиями понятно - они идут под кодом 201. В указанной статье 214.1 речь идет именно о всевозможных комиссиях. Остается вопрос: в коде 1530 указывать (доход от продажи) или (доход от продажи - расход на покупку)? Расходы на покупку к комиссиям не относятся и в данном списке не указаны.
получен
гонорар 83%Юрист, г. Москва
Общаться в чатеВ указанной статье 214.1 речь идет именно о всевозможных комиссиях. Остается вопрос: в коде 1530 указывать (доход от продажи) или (доход от продажи - расход на покупку)?
СергейДоход указываете полный. То есть без расходов, вычетов или каких-либо удержаний.
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
получен
гонорар 83%Юрист, г. Москва
Общаться в чатеА где же тогда указываются расходы на покупку акций?
СергейНу так первоначальная стоимость тоже идет в код 201. Туда включаются все расходы от операций с ЦБ.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
83%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте, Сергей!
По-моему вы путаете форму декларации. Данные коды указываются при заполнении декларации работодателем по форме 2-НДФЛ. А вы должны заполнять форму 3-НДФЛ. (Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»). В ней к ценным бумагам относится Лист З. «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»
В форме 3-НДФЛ заполняются:
1.1. Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций
1.2. Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг
Соответственно:
1.8. Сумма убытка, полученная по результатам совершенных операций
Переоценка в целях налогообложения никак не учитывается. То есть в расход у вас идет только фактические затраты на приобретение бумаг.
В следующем году заполните строку 1.10. Сумма убытка, полученного в прошлых налоговых периодах, принимаемая в уменьшение налоговой базы
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Я заполняю именно 3-НДФЛ на сайте nalog.ru. Видимо, они упростили заполнение декларации и вместо отдельных листов предлагают указать источники дохода и сам доход. Причем для всех российских источников требуется указать ИНН, КПП и ОКТМО, чего у иностранного брокера конечно же нет. А для источников дохода вне РФ - название, валюта, кодовое обозначение дохода и сам доход. Что мне вполне подходит, да и код дохода от операций с ценными бумагами там присутствует. Не хватает только ответов на все те вопросы, что я задал.
Попробовал еще с сайта налоговой скачать программку для заполнения. В ней все в том же стиле, что и на сайте.