Dom → Nowe statusy Sprzedaż opcji podatku dochodowego od osób fizycznych Yandex 3, przykład wypełnienia. Ulga podatkowa od papierów wartościowych

Sprzedaż opcji podatku dochodowego od osób fizycznych Yandex 3, przykład wypełnienia. Ulga podatkowa od papierów wartościowych

Kontynuujemy temat podatków dla inwestorów prywatnych i traderów handlujących za pośrednictwem zagranicznego brokera. Wcześniej zastanawialiśmy się, jak przygotować się do 3-NDFL i jak obliczyć dochód do płacenia podatku. W tej recenzji przyjrzymy się, jak samodzielnie wypełnić i wysłać deklarację. Najłatwiej można to zrobić za pośrednictwem specjalnej usługi internetowej „Konto Osobiste Podatnika”.

Możesz się do niego dostać za pomocą:

Konto w serwisie Nalog.ru.
Konto w portalu Gosuslugi.ru.
Klucz podpisu elektronicznego.

Jak i gdzie uzyskać dostęp do tej usługi, przeczytaj. I przechodzimy do stopniowego wypełniania 3-NDFL i postaramy się rozważyć cały proces tak szczegółowo, jak to możliwe.

Pożywny deklaracje w internecie

Krok 1. Wchodzimy na stronę Federalnej Służby Podatkowej Nalog.ru i logujemy się na „Osobiste konto podatnika”.

Krok 2. W górnym menu poziomym wybierz sekcję „Podatek od dochodów osobistych”, a z rozwijanej listy wybierz pozycję „Wypełnij/wyślij deklarację online”.

Krok 3. Na stronie, która się otworzy, zapoznajemy się z możliwościami usługi „Konto Osobiste Podatnika” i podpisu elektronicznego. Jeśli nie posiadasz podpisu elektronicznego, warto go utworzyć. Oszczędzi to czas, papier i podróż na pocztę.

Jak widać z opisu możliwości usługi pozwalają na:

Wypełnij deklarację w formularzu 3-NDFL online.
Prześlij wypełnioną deklarację online do pliku w celu wydrukowania i przesłania do urzędu skarbowego w formie papierowej.
Złóż oświadczenie w formie elektronicznej, podpisując się podpisem elektronicznym.

Teraz przejdź na dół strony i kliknij niebieski przycisk „Wypełnij nową deklarację”.

W wyświetlonym oknie wybierz rok, za który chcemy dokonać raportu i złożyć zeznanie podatkowe. Kliknij przycisk „OK”. Następnie zostaniemy przekierowani do sekcji „Wypełnienie i złożenie zeznania podatkowego 3-NDFL drogą elektroniczną”.

Krok 4. W części „Wypełnienie i złożenie zeznania 3-NDFL drogą elektroniczną” postępujemy zgodnie ze wskazówkami asystenta i krok po kroku uzupełniamy informacje w sekcjach 1. Dane -> 2. Dochód -> 3. Odliczenia -> 4. Sumy .

Krok 5. Przejdź do sekcji „Dane”. Jak widać, pola „Nazwisko”, „Imię”, „Patronimika” są już wypełnione. Dodaj informację w polu „Miejsce zamieszkania”. Serwis wybierze pod wskazany adres agencję kontrolną, która prześle oświadczenie.

Jeżeli podajemy NIP, wówczas nie ma konieczności podawania informacji o dacie i miejscu urodzenia, obywatelstwie oraz danych paszportowych. W przeciwnym razie pola te muszą zostać wypełnione (patrz uwagi na dole strony). Po dodaniu informacji kliknij przycisk „Dalej” i przejdź do najciekawszej części – uzupełnienia informacji o dochodach.

Krok 6. W sekcji „Dochód” domyślnie aktywna jest górna pozycja „Dochód opodatkowany stawką 13%”. Ponieważ jednak raportujemy dochody uzyskane na zagranicznej giełdzie, wybieramy pozycję „Dochody uzyskane ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej”. Następnie przejdź do strony „Dochody uzyskane w walucie obcej”.

Krok 7 Na stronie „Dochód uzyskany w walucie obcej” w polu „Nazwa źródła” wpisz nazwę brokera. W naszym przypadku tak. W polu „Nazwa kraju” wpisz Stany Zjednoczone.

Ponadto wychodzimy z faktu, że posiadamy szczegółowe raporty z przeliczeniem transakcji w walucie obcej na ruble po kursie wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. (Rozmawialiśmy o tym, jak przygotować taki raport). Dlatego wypełniając pole „Nazwa waluty” wybieramy „Rubel rosyjski”.

W raportach mamy już kwoty sumaryczne, dlatego w polach „Data uzyskania dochodu” i „Data zapłaty podatku dochodowego” wpisujemy ostatni dzień roboczy roku sprawozdawczego. (Jeśli nie posiadasz raportów objaśniających, to wybierasz datę otrzymania dochodu z transakcji.) W polu „Stawka na dzień uzyskania dochodu” wpisz 1 i kliknij przycisk „Ustal automatycznie”.

Przejdźmy teraz do wpisania informacji o uzyskanych dochodach. Aby wypełnić pole „Kod dochodu” należy z rozwijanej listy wybrać odpowiadający nam rodzaj dochodu.

Kod dochodu zależy od instrumentu finansowego i rynku:

W przypadku dochodu ze sprzedaży akcji i obligacji kod 1530.
W przypadku dochodu z dywidend kod 1010.
W przypadku dochodu w formie kuponów kod 1011.
W przypadku dochodu z transakcji w walutach obcych kod 2900.
W przypadku dochodu ze sprzedaży opcji i kontraktów futures kod 1532.
W przypadku dochodu ze sprzedaży opcji na kontrakty terminowe należy kod 1535.

Przykładowo, jeśli w okresie sprawozdawczym otrzymaliśmy dochód ze sprzedaży akcji, obligacji i opcji na akcje, to dla każdego instrumentu musimy utworzyć osobny zapis. W tym wpisie wskazujemy odpowiedni kod dochodu (akcje (1530), obligacje (1530), opcje na akcje (1532)) i wpisujemy kwotę dochodu. Wysokość dochodu dla każdego instrumentu obliczamy z uwzględnieniem wymogów stawianych przez urząd skarbowy. (Pisałem o nich szczegółowo.)

Notatka. Jeśli wypełnisz deklarację na podstawie przygotowanych przeze mnie raportów, wówczas całkowitą kwotę dochodu uwzględnisz w odpowiednim raporcie w Kwocie, rub. lub Zysk/strata, rub.

Pole „Podatek zapłacony za granicą” wypełnia się w przypadku, gdy podatek jest potrącany w kraju otrzymania. Przykładowo, jeśli otrzymujemy dochody z dywidend z amerykańskich akcji, to w USA zazwyczaj podlegamy podatkowi w wysokości 10% (rzadziej 39%). Jeśli mamy transakcje z różnymi kwotami podatku potrąconego, podsumowujemy je i wypełniamy osobno. Dalsze uwagi na ten temat zawarto w nocie wyjaśniającej do 3-NDFL. Całkowitą kwotę zapłaconego podatku w USA można znaleźć w raporcie brokera, formularzu podatkowym 1042-S lub w polu Potrącenie u źródła. podatek, pocierać. raport o dywidendzie, który przygotowałem.

Dlatego wypełniając tę sekcję, podajemy łączne kwoty otrzymane dla każdego kodu dochodu. Aby potwierdzić te kwoty, do deklaracji dołączamy raporty z wyliczeniami i dołączamy do nich pismo wyjaśniające. (O tym, jakie inne dokumenty należy dołączyć, porozmawiamy poniżej.)

Krok 8 Przejdźmy do sekcji „Odliczenia”. Domyślnie zakładka umożliwiająca wprowadzenie standardowych ulg podatkowych jest aktywna. Jeśli zgodnie z art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, masz prawo je otrzymać, a następnie zaznacz pole w wierszu „Podaj standardowe odliczenia podatkowe” i dodaj niezbędne informacje. Nas interesuje kolejna zakładka – „Papiery wartościowe”. W tym miejscu możesz podać informacje o wysokości strat uzyskanych w latach ubiegłych, a tym samym zmniejszyć podstawę opodatkowania.

Aby wyświetlić formularz, zaznaczamy „ptaszek” w wierszu „Dokonaj odliczeń dla papierów wartościowych i odliczeń inwestycyjnych”. W wyświetlonej tabeli wypełnij odpowiednie kolumny, wskazując łączne kwoty strat dla transakcji na papierach wartościowych (CB) oraz dla transakcji na instrumentach finansowych transakcji terminowych (FISS). Do wskazanych kwot dołączamy raporty z wyliczeniami (można je zamówić).

Notatka. Możesz zwrócić podatki za ostatnie 3 lata i odliczyć straty za 10 lat. Jeśli potrzebujesz profesjonalnej pomocy przy zeznaniach podatkowych i optymalizacji, podam Ci kontakt.

Krok 9 Docieramy do mety. Przejdźmy do sekcji „Wyniki”. Tutaj tworzymy plik z oświadczeniem do wysłania klikając przycisk „Generuj plik do wysłania”.

Krok 10 Załączamy dokumenty potwierdzające. Aby oświadczenie przeszło kontrolę biurową, należy do niego dołączyć dokumenty potwierdzające wysokość dochodów. Co to za dokumenty? Nie ma zatwierdzonej listy jako takiej. Jednak, jak pokazuje moje doświadczenie, zwykle wystarczający jest następujący pakiet dokumentów:

Zaświadczenie lub umowa potwierdzająca otwarcie rachunku maklerskiego.
Raport transakcji z brokerem za okres sprawozdawczy z informacją o kwocie, walucie i dacie uzyskania przychodu (możesz przygotować taki raport na koncie osobistym brokera).
Obliczanie transakcji z przeliczeniem na ruble dla każdej transakcji (można zobaczyć przykład takiego raportu).
Nota wyjaśniająca dla inspektora wyjaśniająca sposób obliczenia podstawy opodatkowania i podziału wydatków.

Dokumenty te załączamy klikając przycisk „Przeglądaj” i wybierając żądany plik. W wierszu „Opis” dodaj krótką informację o dokumencie (np. umowę o otwarcie rachunku maklerskiego) i kliknij przycisk „Zapisz”.

Krok 11 Podpisujemy i wysyłamy oświadczenie. W tym celu w sekcji „Podpisz kluczem wzmocnionego niekwalifikowanego podpisu elektronicznego” wpisujemy hasło, które podaliśmy podczas tworzenia podpisu i klikamy przycisk „Podpisz i wyślij”. (W przypadku, gdy zapomnimy hasła, możemy utworzyć nowy klucz i podpisać nim deklarację).

Krok 12 To wszystko. Teraz pozostaje nam już tylko zapłacić podatek od uzyskanego dochodu (termin płatności upływa 15 lipca) i monitorować status naszej deklaracji. Można tego dokonać w zakładce „Dokumenty podatnika” > „Elektroniczny obieg dokumentów”. W ciągu trzech miesięcy od dnia złożenia oświadczenia zostanie ono zweryfikowane i zobaczysz zmianę jego statusu na swoim koncie osobistym.

Zastrzeżenie

Artykuł powstał w oparciu o doświadczenia autora i nie gwarantuje uznania deklaracji wypełnionej zgodnie z niniejszą instrukcją. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie reguluje procedury sporządzania raportu i dokumentów towarzyszących. Dlatego wymagania urzędników podatkowych mogą się różnić w zależności od regionu i oddziału.

Jeśli w trakcie wypełniania deklaracji 3-NDFL masz pytania i sugestie ulepszenia instrukcji, koniecznie napisz je w komentarzach poniżej.

Oksana Gafaiti,
witryna autora i Trades.site
Podobał Ci się 👍 post? Zostaw swój komentarz poniżej👇.
Otrzymuj moje pomysły rynkowe na Telegram📣:

15 kwietnia 2017, 11:23, pytanie nr 1609311 Siergiej, Petersburg

800 cena
pytanie

problem został rozwiązany

Zawalić się

Odpowiedzi od prawników (7)

otrzymane
opłata 83%

Prawnik, Moskwa

Pogawędzić

Ocena 8,1
ekspert

Witaj, Siergiej!

Myślę, że mylisz formularz deklaracji. Kody te są podawane, gdy pracodawca wypełnia deklarację w formularzu 2-NDFL. Musisz także wypełnić formularz 3-NDFL. (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. N ММВ-7-11/671@ „Po zatwierdzeniu formularza zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL) procedura jego wypełnienia , a także format składania zeznania podatkowego dla osób fizycznych w podatku dochodowym w formie elektronicznej”). Do papierów wartościowych odnosi się jako Arkusz Z. „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z transakcji na papierach wartościowych i transakcji na pochodnych instrumentach finansowych (DE)”

W formularzu 3-NDFL wypełnia się:

1.1. Kwota dochodu uzyskana z całości zrealizowanych transakcji

1.2. Kwota wydatków związanych z nabyciem, sprzedażą, przechowywaniem i wykupem papierów wartościowych

Odpowiednio:

1.8. Kwota straty otrzymanej w wyniku zrealizowanych transakcji

Przeszacowanie dla celów podatkowych nie jest w żaden sposób uwzględniane. Oznacza to, że tylko wydajesz rzeczywiste koszty na zakup papierów wartościowych.

W przyszłym roku uzupełnij linię 1.10. Kwota straty uzyskanej w poprzednich okresach podatkowych, pomniejszona o podstawę opodatkowania

Czy odpowiedź prawnika była pomocna? + 0 - 0

Zawalić się

Wyjaśnienie klienta

Wypełniam 3-NDFL na stronie nalog.ru. Najwyraźniej uprościli wypełnianie deklaracji i zamiast osobnych arkuszy oferują wskazanie źródeł dochodu i samego dochodu. Ponadto dla wszystkich rosyjskich źródeł wymagane jest podanie NIP, KPP i OKTMO, których oczywiście zagraniczny broker nie posiada. A w przypadku źródeł dochodu spoza Federacji Rosyjskiej - nazwa, waluta, oznaczenie kodowe dochodu i sam dochód. Co jest dla mnie całkiem odpowiednie i jest tam kod dochodu z transakcji papierami wartościowymi. Brakuje tylko odpowiedzi na wszystkie zadane przeze mnie pytania.

Próbowałem też pobrać program ze strony urzędu skarbowego w celu jego wypełnienia. Wszystko w nim jest utrzymane w tym samym stylu co na stronie.

- Prawnik, Moskwa
  Pogawędzić
  - Dzień dobry, przyjaciele.
    Dziś artykuł poświęcony jest procedurze nie tylko wypełnienia samej deklaracji, ale także temu, jak prawidłowo ująć w deklaracji straty poniesione w 2017 roku, aby prawidłowo je zbilansować.
    Spójrzmy na przykład, w którym obywatel handlował za pośrednictwem dwóch rosyjskich brokerów – jeden poniósł stratę w 2017 roku, a drugi osiągnął zysk i został już od niego pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych.
    Czy w takim przypadku możliwe jest zrównoważenie straty i zysku, jeśli brokerzy są zupełnie inni? Oczywiście, że możesz. A teraz pokażę Ci, jak zrobić to poprawnie. To wcale nie jest trudne.
    Musisz poprosić o certyfikat 2-NDFL od dochodowego brokera. Od nierentownego brokera należy zażądać zaświadczenia o stracie (lub rejestru podatkowego, w którym zostanie wykazana strata). A jednocześnie pokażę dlaczego zaświadczenie 2-NDFL od brokera przynoszącego straty nie wystarczy, dlaczego potrzebne jest zaświadczenie o stratach.
    Pokażę, jak wypełnić deklarację za pomocą oprogramowania Federalnej Służby Podatkowej, które można pobrać z oficjalnej strony Federalnej Służby Podatkowej Rosji.
    Po otrzymaniu wszystkich niezbędnych certyfikatów warto rozpocząć pracę z certyfikatem 2-NDFL w celu wprowadzenia danych o dochodowym brokerze. I tutaj, jak pokazuje praktyka, często pojawiają się pytania. Spójrz na przykład certyfikatu 2-NDFL: zdjęcie pokazuje, że były transakcje papierami wartościowymi i FISS.
    Ale jak wprowadzić dane do samej deklaracji? Dochód z papierów wartościowych jest wskazany jako 700 000 rubli, ale jaki wydatek powinienem ponieść i gdzie wpłacić kwotę za pomocą kodu „222” w wysokości 33 000 rubli?
    Kod „222” oznacza: „Kwotę straty na transakcjach REPO przyjętą jako pomniejszenie dochodu z transakcji papierami wartościowymi będącymi przedmiotem obrotu na zorganizowanym rynku papierów wartościowych, w proporcji obliczonej jako iloraz kosztu papierów wartościowych będących przedmiotem Transakcje REPO będące przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym papierami wartościowymi do łącznej wartości papierów wartościowych będących przedmiotem transakcji repo.”
    Dlatego w oświadczeniu podajemy następujące dane:
    Najpierw wpisujemy dochód kodem „1530”, następnie wybieramy kod odliczenia, następnie doliczamy kwotę kodem „201” i „222” i otrzymujemy 535 000. Nie trzeba już szukać osobnego kodu „222”. ”, nie ma potrzeby tego robić.
    Tak wygląda wprowadzanie danych z certyfikatu 2-NDFL. Wprowadziliśmy dane od pierwszego brokera.
    
    Przejdźmy do drugiego brokera.
    Ponieważ straty otrzymaliśmy w tym samym roku, a nie wcześniej, wówczas dane wypełniamy analogicznie jak pierwszy broker! To jest ważne. W programie jest osobna sekcja i wielu z Was mogło ją widzieć -
    Ale to wszystko są straty z lat poprzednich, a nie straty z roku, za który składana jest deklaracja.
    Odbieramy protokół szkody i sprawdzamy tam wysokość szkody. Jeżeli na jednym arkuszu wystawiony zostanie oddzielny certyfikat, wówczas wypisujemy kwotę straty, na przykład na papierach wartościowych w wysokości 600 000 rubli. A teraz spojrzymy na certyfikat 2-NDFL, ale przedstawi on sytuację w ten sposób:
    Widać, że kwota dochodu będzie równa kwocie wydatków (odliczenie). Gdzie jest strata?
    Nie ma to odzwierciedlenia w certyfikacie 2-NDFL.
    Dlatego, aby wprowadzić dane do deklaracji, do kwoty wydatków dodajemy kwotę straty (którą sami sobie wypisaliśmy) i stwierdzamy, że dochód wyniósł 200 000, a łączna kwota wydatków wyniosła 800 000 rubli. Dane te uwzględniamy w oświadczeniu. Spójrzmy na zdjęcie...
    Jeśli masz brokera, który poniósł stratę w poprzednich latach, przed 2017 rokiem, to wypełnimy już tę samą sekcję, o której wspomniałem powyżej...
    W rezultacie Twoje straty zostaną poprawnie zaliczone.
    Napisz i zadawaj pytania!
    
    Obywatele Rosji mają możliwość otrzymania podczas pracy z rynkiem papierów wartościowych. Dotyczy to podatników dokonujących obrotu papierami wartościowymi i korzystających z instrumentów finansowych w formie transakcji terminowych. Nie wszystkie transakcje handlowe z wykorzystaniem instrumentów FISS są opłacalne. Często zdarza się, że według wyników za dany rok wydatki z takiej działalności przeważają nad dochodami. Dlatego państwo zadbało o rekompensatę podatku dochodowego przy obrocie papierami wartościowymi.
    
    Emeryt i podatnik zajmujący się obrotem papierami wartościowymi może uzyskać ulgę w podatku dochodowym, przedstawiając dowód, że poniósł stratę w obrocie akcjami i obligacjami.
    
    Rekompensatę za straty przy dokonywaniu transakcji papierami wartościowymi i FISS reguluje art. 220 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Odliczenia podatkowe przy przenoszeniu strat z tytułu transakcji na papierach wartościowych i transakcji z instrumentami finansowymi transakcji futures”
    
    Co jest potrzebne do zwrotu podatku przy dokonywaniu transakcji papierami wartościowymi
    
    Zwroty podatku przy pracy z papierami wartościowymi są zwracane, jeśli wykonałeś następujące transakcje:
    - Transakcje dokonywane podczas pracy z papierami wartościowymi - transakcje muszą być dokonywane na rynku papierów wartościowych
    - Transakcje dokonywane podczas pracy z instrumentami finansowymi FISS - transakcje muszą być również dokonywane na rynku papierów wartościowych
    Należy wziąć pod uwagę, że rekompensatę za straty powstałe w obrocie papierami wartościowymi można odzyskać jedynie za poprzednie 10 lat od dnia złożenia wniosku o wypłatę tego odliczenia.
    
    W jaki sposób uwzględniane są straty w obrocie papierami wartościowymi?
    
    Zgodnie z art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej całość wydatków powstałych w wyniku prowadzenia działalności handlowej w obrocie papierami wartościowymi uwzględnia się w następujący sposób:
    1. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania w bieżącym okresie.
    2. Przy przenoszeniu ujemnego wyniku na kolejne okresy podatkowe.
    Jakie cechy należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu nieopłacalnego obrotu papierami wartościowymi?
    - Straty wynikające z transakcji na papierach wartościowych, które nie są wprowadzone do obrotu na rynku papierów wartościowych, nie można przenosić na kolejne okresy podatkowe. Dotyczy to również transakcji instrumentami finansowymi oraz transakcji futures. Wszelkie transakcje obligacjami i akcjami muszą odbywać się wyłącznie na specjalnie zorganizowanych platformach handlowych.
    - Straty należy wykazać przy obliczaniu podstawy opodatkowania tych operacji i transakcji związanych z działalnością handlową w zakresie papierów wartościowych.
    - Straty powstałe w trakcie przeprowadzania i wykonywania operacji obrotu papierami wartościowymi mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe jedynie w przypadku tych operacji obrotu, które są bezpośrednio związane z kupnem i sprzedażą papierów wartościowych.
    - Straty powstałe w trakcie obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi mogą mieć wpływ na zwrot podatku tylko wówczas, gdy czynności kupna i sprzedaży mają związek z działalnością handlową pochodnymi instrumentami finansowymi.
    Jak rozliczyć całkowite wydatki
    
    Możliwe jest uwzględnienie całości nieodwracalnych wydatków z tytułu zrealizowanych transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych. Aby otrzymać zwrot podatku od skumulowanych strat powstałych w wyniku obrotu akcjami i obligacjami, należy poprawnie wypełnić formularz. Jeżeli np. mówimy o zwrocie za 2015 rok, to w składanym zeznaniu musimy zaznaczyć ten konkretny okres, gdyż podatnik zapłacił podatek w 2015 roku.
    
    Składając raporty na formularzu 3-NDFL dotyczące transakcji na papierach wartościowych z arkusza numer trzy, wnioskodawca musi wskazać pełną kwotę strat. Może to dotyczyć transakcji na papierach wartościowych oraz transakcji związanych z kupnem i sprzedażą fiss. Jeżeli suma strat jest duża, wówczas przenoszone są one na kolejne okresy.
    
    Należy wziąć pod uwagę, że wydatki można podsumować jedynie za ostatnie 10 lat, licząc od dnia złożenia deklaracji organom podatkowym.
    
    Cześć wszystkim! Po raz pierwszy w życiu samodzielnie składam 3-NDFL. Na pierwszy rzut oka wyglądało to jak wielki hemoroid, ale po tym, co przeszłam, mogę powiedzieć, że nie ma w tym nic skomplikowanego, jest po prostu bardzo ponuro. Jestem pewien, że moje wskazówki pomogą początkującym inwestorom bezbłędnie wypełnić zeznanie podatkowe, zapłacić podatki i spać spokojnie. Jeszcze raz przypomnę, że w tym artykule rozpatruję ten proces z pozycji inwestora w aktywa zagraniczne, który je posiada.
    
    Zanim zaczniesz wypełniać deklarację, warto zapoznać się z „Kodeksem podatkowym” i dowiedzieć się, co jest co. Oczywiście zajmie to dużo czasu, dlatego od razu przedstawię główne punkty, które dotyczą przeciętnego inwestora posiadającego zagraniczny rachunek maklerski i mają na celu zaoszczędzić Twój czas.
    Zgodnie z prawem (art. 208 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) dochód z majątku zagranicznego uważa się za dochód ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej.
    
    Dochody odnoszą się do następujących typów:
    1. Dochody z transakcji papierami wartościowymi oraz
    2. Pozostałe dochody charakterystyczne dla funduszy obligacji i REIT. Obejmuje to również naliczanie odsetek od salda rachunku.
    Zagraniczni brokerzy nie są agentami podatkowymi w Federacji Rosyjskiej, dlatego podatnicy, którzy osiągają dochody ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej, muszą samodzielnie obliczyć kwotę podatku i złożyć deklarację (zgodnie z art. 228 ust. 1-3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
    Poniżej proponuję bardziej szczegółowo zrozumieć zawiłości każdego rodzaju dochodu.
    Sprzedaż papierów wartościowych
    Przy sprzedaży papierów wartościowych stosowana jest zwykła stawka podatku dla osób fizycznych: 13%. Jednocześnie kwotę uzyskanych przychodów można pomniejszyć o kwotę udokumentowanych wydatków.
    Co liczy się jako wydatek? Zgodnie z prawem wszystko, co wiąże się z nabywaniem, przechowywaniem, sprzedażą i wykupem papierów wartościowych.
    1. Prowizje brokerskie, giełdowe i depozytowe
    2. Opłata za prowadzenie konta. Na przykład płatność za platformę transakcyjną, wyceny online, a nawet prowizję za brak aktywności
    Jeżeli za rok kalendarzowy nie wystąpił żaden dochód (tylko nabyto papiery wartościowe i nie wypłacono dywidendy), to nie ma konieczności składania oświadczenia, gdyż Nie ma podstawy opodatkowania.
    
    Gdyby na koniec roku był zysk?
    Można ją obniżyć (aby zapłacić mniej podatków) poprzez zastosowanie odliczenia podatkowego kwoty strat z lat ubiegłych. Dodatkowo możesz tutaj zastosować standardowe odliczenia (socjalne, majątkowe itp.)
    Co zrobić, jeśli na koniec roku wystąpi strata?
    Straty te mogą zostać przeniesione na przyszłe okresy, jeżeli powstały nie wcześniej niż w 2010 roku. Przelewu można dokonać wyłącznie w ciągu 10 lat następujących po roku, w którym poniesiono stratę. Na przykład, jeśli w 2017 r. Jesteś na minusie, możesz go policzyć do 2028 r.
    Straty są zawsze przenoszone na przyszłe lata w kolejności, w jakiej zostały poniesione. Te. jeśli masz 2 nierentowne lata z rzędu, najpierw musisz policzyć kaczki z pierwszego roku, a potem z drugiego.
    
    Dochody z dywidend
    W tym przypadku stawka jest dokładnie taka sama (13%), ale nie można zastosować standardowych odliczeń podatkowych (majątkowych, społecznych itp.).
    Kwotę podatku zapłaconego za granicą można jednak odliczyć w ramach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy obydwoma krajami. Na przykład standardowy podatek od dywidend w USA wynosi 10%. Można to policzyć i ostatecznie wystarczy wpłacić do budżetu dodatkowe 3% (13% Federacji Rosyjskiej - 10% USA).
    Naturalnie, składając zeznanie, musisz udokumentować, że podatek ten został już od Ciebie pobrany. Ponadto wydaje się, że trzeba załączyć notarialne tłumaczenie raportu maklerskiego, ale mówią, że raport jest po prostu składany w języku rosyjskim.
    Dochody z płatności kuponowych i wszystkich innych rodzajów
    Wszystko inne również podlega standardowemu trzynastoprocentowemu podatkowi.
    Dochód uzyskany poza Federacją Rosyjską można pomniejszyć o kwotę strat od rosyjskiego brokera lub (nie działa z dywidendami i istnieją inne niuanse).
    
    Krok 2. Otrzymujemy od brokera raport za ubiegły rok
    W całym dokumencie interesuje mnie sekcja poświęcona dywidendom i podatkom. Przypomnę, że w USA obowiązuje 10% podatek od dywidend, który jest wypłacany automatycznie, niezależnie od tego, w jakim kraju jesteś rezydentem. Okazuje się, że w Federacji Rosyjskiej wystarczy zapłacić jedynie pozostałe 3%.
    Krok 3. Wypełnij deklarację
    Kiedy należy złożyć oświadczenie i co się stanie, jeżeli nie zrobimy tego w terminie?
    Oświadczenie należy złożyć w miejscu rejestracji do dnia 30 kwietnia następującego po roku, w którym uzyskano dochód. Jeśli nie złożysz zeznania w terminie, zostanie naliczona kara w wysokości 5% miesięcznie kwoty niezapłaconego podatku. Minimalna kwota, którą będziesz musiał zapłacić, to 1000 rubli, maksymalna kara to nie więcej niż 30% niezapłaconej kwoty. Więcej szczegółów można znaleźć w art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
    Tradycyjnie istnieją dwie możliwości dokładnego wykonania tego zadania:
    - W formie papierowej. Można go złożyć osobiście, przez pełnomocnika lub listownie, pocztą. Doręczane pod adresem rejestracyjnym.
    - Elektronicznie, poprzez osobiste konto podatnika. Potrzebujesz niekwalifikowanego klucza do podpisu, który można wykonać bezpłatnie.
    Oczywiście prześlę go w formie elektronicznej.
    Metoda numer 1. programu „Deklaracja”.
    wahadłowy ze strony internetowej poświęconej podatkom w sekcji „Osoby fizyczne”. Zanim to zrobisz, nie zapomnij wybrać swojego regionu na stronie internetowej!
    Zakładka „Ustaw warunki”.
    Otwórz program, wybierz swój numer inspekcji (znajdziesz go tutaj), w ustawieniach ustaw „3-NDFL” i zaznacz pole „W walucie obcej”. Nie zapomnij wypełnić OKTMO, które znajdziesz tutaj.
    Zakładka „Informacje o zgłaszającym”
    Wszystko tutaj jest elementarne, myślę, że poradzisz sobie beze mnie.
    Zakładka „Dochody poza Federacją Rosyjską”
    To tutaj będzie wykonana największa część pracy. Będziesz musiał spędzić dużo czasu na wypełnianiu dywidend, ponieważ każda płatność musi być odzwierciedlona w osobnej linii. Oznacza to, że jeśli mam 4, to jest to już 16 płatności w ciągu roku! Nawiasem mówiąc, lepiej wypełnić kolejność, w jakiej transakcje te są odzwierciedlone w raporcie maklerskim. Później powiem ci dlaczego.
    Tutaj będziemy pracować za pomocą przycisku „+”, dodając źródła płatności. Eksperci zalecają wypełnienie w następujący sposób:
    - Jeśli sprzedali papiery wartościowe, źródłem jest broker. Na przykład: „FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Sprzedaż udziałów funduszu inwestycyjnego VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF).”
    - W przypadku otrzymania dywidendy źródłem jest fundusz/spółka inwestycyjna, która je wypłaciła. Na przykład: „Wypłata dywidend przez fundusz ETF VANGUARD SMALL-CAP VALUE”.
    W moim przypadku kod kraju płatności to 840 (USA).
    Za dzień zapłaty podatku uważa się dzień zapłaty podatku za granicą (dotyczy dywidend). Jest ona odpisywana automatycznie przy naliczaniu dywidendy, dlatego należy wskazać ten sam dzień (jest to również potwierdzone w raporcie maklerskim).
    - 1010 na dywidendę
    - 1011 w przypadku odsetek za wykorzystanie środków inwestorów (na przykład, jeśli naliczane są odsetki od salda konta)
    - 1530 sprzedaż papierów wartościowych
    - 4800 innych dochodów z funduszu notowanego na giełdzie
    - 1532 przychody z kontraktów terminowych i opcji opartych na papierach wartościowych
    - 1535 dochody z kontraktów futures i opcji opartych na towarach lub walutach
    Tuż poniżej możesz wskazać wydatki, które mają zastosowanie w formie odliczeń (w rublach). Pole nie jest aktywne dla dywidend, ale przy sprzedaży papierów wartościowych stanie się dostępne i trzeba będzie podać kod odliczenia 201. Oto co mi wyszło:
    Zakładka Odliczenia
    Ostatnią rzeczą do wypełnienia jest sekcja odliczeń historycznych. Wygląda to tak:
    Tutaj możesz wprowadzić dane dotyczące strat w latach ubiegłych. Ponadto straty na papierach wartościowych można kompensować wyłącznie w przypadku papierów wartościowych. Dla instrumentów pochodnych - tylko dla nich. Te. Jeśli w zeszłym roku poniosłem stratę na kontraktach futures lub opcjach, nie będę mógł ich odliczyć w ramach odliczenia z tytułu papierów wartościowych. Ale w ciągu jednego roku - proszę.
    To kończy wypełnianie, teraz możesz kliknąć „Wyświetl” i zobaczyć, ile dostałeś. Następnie musimy wyeksportować plik xml, który będzie nam potrzebny do przesłania raportu na stronie podatkowej.
    Metoda numer 2. Wypełnianie online
    Wypełniłem go poprzez program, a potem dla zabawy spróbowałem wypełnić online. Nie ma absolutnie żadnej różnicy. Jedyną rzeczą jest to, że program wydawał mi się wygodniejszy, ponieważ tam możesz zapisywać wyniki na bieżąco, a następnie wrócić do miejsca, w którym przerwałeś. To nie stanie się online.
    Aby rozpocząć wypełnianie, kliknij „Wypełnij nową deklarację” i możesz kontynuować zgodnie z instrukcją, którą podałem powyżej.
    Krok 4. Złożenie oświadczenia
    Tutaj wszystko będzie proste. Wchodzimy na Twoje konto osobiste w serwisie podatkowym, logujemy się poprzez Służby Państwowe lub za pomocą podpisu elektronicznego.
    W górnym menu wybierz „Podatki od dochodów osobistych” - „3-NDFL”. Kliknij „Wypełnij/wyślij deklarację online”.
    Jak stworzyć klucz do podpisu elektronicznego?
    Do złożenia deklaracji niezbędny będzie klucz elektroniczny. Jeśli go nie masz, możesz go od razu utworzyć. Wypuszczenie zajęło mi pięć minut. Jeśli już, są tu filmy, które mówią, co to jest i jak to zrobić. Właściwie wszystko jest intuicyjne, ale jeszcze załączę zrzuty ekranu.
    Wybrałem przechowywanie w Federalnej Służbie Podatkowej; jestem zbyt leniwy, aby zawracać sobie głowę przechowywaniem certyfikatu. I wreszcie sukces.
    Cóż, pozostało jeszcze trochę do zrobienia, wróć i na stronie głównej 3-NDFL przewiń w dół. Tutaj będą 2 opcje:
    - Wypełnij deklarację online.
    - Lub prześlij plik xml, który wygenerowaliśmy w programie „Deklaracja”.
    1. Do oświadczenia należy dołączyć protokół maklerski (który przygotowaliśmy na samym początku), przetłumaczony na język rosyjski. Generalnie zgodnie z prawem trzeba to poświadczyć notarialnie, ale mówią, że tak to działa.
    2. Eksperci zalecają dołączenie noty wyjaśniającej jako kolejnego dokumentu. Nie jest to dokument obowiązkowy, ale znacznie uprości pracę przy sprawdzaniu deklaracji pracownikom Federalnej Służby Podatkowej. Oznacza to, że nie zadzwonią już do Ciebie ani nie wezmą Cię do siebie w celu złożenia wyjaśnień.
    Co napisać w notatce? Opisałem szczegółowo kiedy konto zostało otwarte, jakie transakcje zostały dokonane w ciągu roku. Jakie przyszły dywidendy, ile wynosiła prowizja i ile podatków płacono w USA. Dodatkowo wskazał jak czytać raport brokera i gdzie wszystko się w nim znajduje. Oczywiście nie zaszkodzi ponownie sprawdzić wszystkie liczby.
    Krok 5. Zapłać podatek
    Złożenie deklaracji jest dobre, ale najważniejsze jest to, aby do 15 lipca zapłacić naliczony przez nas podatek. Możesz zapłacić od razu, na konto osobiste podatnika lub na stronie internetowej urzędu skarbowego.
    Aby zapłacić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, kliknij link.
    Wybierz rodzaj płatności i postępuj zgodnie z instrukcjami. Tam będziesz musiał podać informacje o sobie i swoim urzędzie skarbowym. Na koniec możesz wygenerować płatność papierową lub zapłacić za pośrednictwem jednego z banków internetowych.