Форма заяви до податкової на усн. Вибір системи оподаткування під час реєстрації іп

Нерідко компаніям та ІП на УСН потрібно доводити перед власними контрагентами факт роботи на спрощенні. Лист про застосування УСН для контрагента потрібний, у зв'язку з тим, що спрощенці не працюють з ПДВ і їм доводиться підтверджувати своє право не виділяти цей податок у ціні товарів чи послуг. Яким документом довести застосування ССП?

Копія повідомлення про перехід на УСН

Факт застосування ССП можна довести за допомогою копії повідомлення про перехід на спрощенку. Форма №26.2-1 повідомлення подається до ІФНС у двох примірниках: один залишається ІФНС, другий – зі штампом про прийняття віддається платнику податків. Цю копію повідомлення можна надати контрагенту на підтвердження свого права працювати без ПДВ.

Інформаційний лист

Якщо з якихось причин другий екземпляр повідомлення не зберігся, в інспекції можна замовити інформаційний лист про застосування УСН для контрагента за формою №26.2-7: до ІФНС за місцем реєстрації фірми чи ІП потрібно надати запит у вільній формі.

Зразок запиту в ІФНС

Щоправда, робиться воно довго, близько місяця. Видавати контрагентам на вимогу логічніше не оригінал листа, а його копії.

Зразок інформаційного листа щодо застосування УСН (форма №26.2-7)

Повідомлення у вільній формі

Повідомити про своє право працювати без ПДВ контрагенту можна у вільній формі. Для цього від імені фірми або ІП складається лист про застосування спрощенки з печаткою (якщо вона є) та підписом.

ЗРАЗОК

Такий варіант підходить не всім, оскільки деякі організації принципово наполягають на наданні офіційних документів із ІФНС.

Останній варіант, яким можна підтвердити своє право на застосування УСН – це копія титульного листа податкової декларації з УСН із позначкою про її ухвалення податковою інспекцією.

Серед суб'єктів господарювання великою популярністю користується такий спеціальний режим оподаткування, як УСН. Заміна одним єдиним податком великих платежів до бюджету, ведення податкового та бухгалтерського обліку за спрощеною схемою залучає чимала кількість як підприємців, так і організацій. Розглянемо докладніше як перейти на спрощену систему та заповнити заяву на УСН за формою №26.2-1.

Порядок переходу на УСН

Щоб застосовувати цей спецрежим, необхідно перевірити відповідність суб'єкта критеріям можливості застосування. Усі вони визначено у НК РФ. Якщо підприємство задовольняє всі передбачені вимоги, воно має право надіслати заяву про перехід на УСН.

Норми закону встановлюють два варіанти отримання можливості перейти на спрощенку – під час реєстрації в ІФНС та у визначені терміни з іншої системи оподаткування.

У першому випадку платник податків здає заяву на УСН під час реєстрації ІП чи фірми разом із бланком отримання ОГРН чи ОГРИП.

Важливо!Новим компаніям та ТОВ НК РФ надає час на перехід на УСН у розмірі одного місяця з моменту здійснення реєстрації.

До того ж для них можна не перевіряти відповідність критеріям застосування режиму при переході. Якщо в ході діяльності хоч один із них буде порушений, суб'єкт підприємництва має повернутися на ОСНО.

Важливо!Для того щоб перейти з іншого режиму на спрощену ПК встановлює термін подання заяви на ССП до 31 грудня попереднього року її застосування.

При цьому кандидат має вивести встановлені показники, до яких належить виручка та грошова оцінка основних фондів на 1 жовтня року подання заяви. Далі значення порівнюються із встановленими нормами, і якщо вони не є більшими від них, то платник податків може здійснити перехід з УСН на ОСНО.

Платники податків, що застосовують ЕНВД, можуть перейти на УСН, оформивши заяву на спрощенку, як і інші суб'єкти, але для уникнення подвійного оподаткування вони повинні попередньо повідомити про закінчення попереднього режиму.

Якщо на УСНО компанії не подобається, піти з цієї системи в добровільному порядку вона може після закінчення року, надіславши повідомлення до ІФНС.

Заяву на ССП можна подати особисто або за допомогою електронного документообігу. Законодавством для нього встановлено форму 26.2-1, яку необхідно обов'язково дотримуватись, і при заповненні користуватися відповідною інструкцією.

Зразок заповнення заяви про перехід на ССП

Зверху бланка записується код ІПН компанії або індивідуального підприємця. Він відведено 12 клітин. Коли заява заповнюється від імені компанії, ІПН якої містить 10 цифр, то останні дві клітинки позначаються прочерком.

Наступним кроком зазначається чотиризначний код податкової служби, до якої передається ця заява.

Рядок «Ознака платника податків»показує, у який момент часу складається ця заява:

• Якщо його подають разом із пакетом документів на державну реєстрацію фірми чи підприємця, тут потрібно написати «1».
• Якщо заяву подає фірма чи ІП, які знову зареєструвалися після раніше проведеної ліквідації, ставиться «2». Такий самий код вказують у тому випадку, якщо змінюють систему оподаткування з ЕНВД на УСН.
• Якщо змінюють будь-яку іншу систему, окрім ЕНВД, на спрощену, у цьому полі записують «3».

Потім вказується повне найменування компанії, відповідно до установчих документів, або повні П.І.Б. ІП згідно з паспортом або будь-яким іншим документом, що підтверджує особу.

Важливо!Під час заповнення цього поля діє правило. Назва фірми записується в один рядок, дані підприємця - кожне слово з нового рядка. Після цього всі клітини, що залишилися порожніми прокреслюються.

• Цифру "1"ставлять ті платники податків, які переходять з 1 січня.
• Цифру "2"використовують фірми та підприємці, які здійснюють реєстрацію вперше або повторно після закриття.
• Цифру "3"потрібно проставити тоді, коли платник податків перестав застосовувати ЕНВД і через це переходить на УСН. При цьому тут слід зазначити місяць, з якого виконується такий перехід.

У наступній графі проставляється обраний об'єкт оподаткування:

• Код «1»записується, якщо розрахунок податку виконуватиметься з доходів.
• Код «2»якщо за доходами, зменшеними на розмір вироблених витрат. Після цього потрібно зазначити рік, коли оформляється заява на перехід.

У наступні поля заносяться дані у тому випадку, якщо здійснюється перехід на спрощену систему з іншого режиму, і раніше у заяві у графі «Ознака платника податків» було вписано цифру «3». Тут потрібно вказати, який обсяг доходів було отримано за 9 місяців на рік, коли складається заява, а також розмір залишкової вартості ОЗ.

Якщо заява подається до податкової служби через довіреного представника компанії чи підприємця, то на бланку потрібно вказати кількість аркушів, які займають документи, що підтверджують його повноваження.

На завершення бланк поділяється на дві частини. Заявнику потрібно вказати дані лише у лівій. Тут записується, хто саме подає документ до податкової:

• «1»якщо це робиться особисто.
• «2»- Якщо через представника.

Потім записуються точні дані директора фірми, підприємця чи його представника, і навіть проставляється контактний номер. Зазначені відомості засвідчуються підписом, та за наявності - печаткою. Усі незаповнені клітини у цьому розділі потрібно прокреслити.

Увага!Якщо заяву заповнює індивідуальний підприємець, то поле прізвища ставляться прочерки, оскільки дані ПІБ вже було запроваджено раніше.

Заява про перехід на спрощену систему оподаткування називається повідомленням та має типову форму 26.2-1. Завантажити бланк повідомлення про перехід на ССП, актуальний на 2017 рік можна нижче, також пропонуємо для прикладу заповнений зразок при переході на спрощений режим у 2017 році.

Незважаючи на те, що форму 26.201 багато хто називає «заяву», називається документ «повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування». Цей бланк слід подавати до податкового органу для того, щоб повідомити про свій намір застосовувати режим, що ґрунтується на сплаті єдиного податку УСН.

Перейти на спрощений режим можуть як ІП, і організації за умови, що вони відповідають умовам, встановленим податковим законодавством РФ.

Подати повідомлення можна відразу при державній реєстрації ІП або ТОВ. Вже існуючі організації та ІП можуть перейти на ССП лише з нового календарного року і, відповідно, подати повідомлення форма 26.2-1 при цьому до кінця поточного року для того, щоб перейти на ССП з року наступного. Наприклад, щоб працювати у 2018 році на спрощеному режимі, необхідно повідомити ФНП до кінця 2017 року.

Для новостворених юридичних осіб та індивідуальних підприємців встановлено термін 30 днів, протягом яких вони можуть подати заяву про перехід на СРН до податкової.

Повідомлення форма 26.2-1 подається до ФНП за місцезнаходженням організації або за місцем проживання ІП.

Інструкція щодо оформлення повідомлення про перехід на УСН форма 26.2-1

Бланк досить простий, форма 26.2-1, актуальна на 2017 рік, має лише один лист для заповнення та затверджена наказом ФНП Росії від 2 листопада 2012 року, номер наказу – ММВ-7-3/829@.

У бланку 26.2-1 необхідно заповнити такі дані:

• ІПН – заповнюється, якщо є.
• КПП – заповнюється для організацій, якщо є (якщо ІПН та КПП немає, то ставляться прочерки).
• Код відділення податкової, куди подається заява.
• Код ознаки платника податків: 1 – ІП та організації, що подають повідомлення разом з іншими документами на стадії державної реєстрації; 2 – ІП та організації, новостворені; 3 – діючі ІП та організації, що переходять на УСН з інших режимів.
• Повна назва організації (як у Статуті), ПІБ ІП повністю.
• Далі можна поставити 1 у разі, якщо перехід на спрощений режим оподаткування здійснюється з початку року (для існуючих організацій та ІП), 2 – під час переходу з дати постановки на облік або 3 – з іншої дати.
• Вказується цифрою, що обрано як оподаткування: 1 – доходи або 2 – доходи мінус витрати. Якщо об'єкт оподаткування потрібно буде змінити надалі, то зробити це можна лише з наступного календарного року, попередньо повідомивши про це податкову за допомогою .
• Ставиться рік подання повідомлення 26.2-1, а також сума доходів за 9 місяців цього року та залишкова вартість основних засобів на 1 жовтня року подання повідомлення.

Нижче слід зазначити, хто подає заяву про перехід на ССП – платник податків (особисто ІП чи керівник організації) або його представник. Якщо це представник, слід заповнити реквізити доручення на подання інтересів платника податків, яка дає право подавати документи до податкового органу.

При ухваленні рішення про створення ТОВ варто одразу замислитись про перехід нової фірми на спрощену систему оподаткування (УСН). Але спочатку потрібно переконатися, що новостворена організація не підпадає під обмеження щодо застосування УСН, встановлені статтею 346.12 НК РФ

Обмеження для застосування УСН

Оскільки організація ще не працює, то такий важливий показник для можливості застосування ССП як рівень доходу оцінити неможливо. Тому тут визначальними будуть такі критерії:

• структура статутного капіталу: відсоток участі іншої організації не повинен бути більшим за 25;
• чисельність нової фірми вбирається у 100 людина;
• у ТОВ не повинно бути філій;
• за своєю діяльності ТОВ відсутня у списку організацій, яким заборонено застосовувати спрощений режим оподаткування за нормами статті 346.12 НК РФ.

Перехід на УСН має повідомний характер, це означає, що податкова інспекція не може заборонити використання цього спецрежиму. Якщо пізніше виявиться, що суспільством були враховані будь-які умови, чи організація помилилася щодо критеріїв для переходу на УСН, то санкцій із боку фіскальних органів не уникнути. За таких обставин ІФНС донарахує всі податки, які сплачуються на загальному режимі за весь період застосування УСН, а також штрафи та пені.

Коли можна подати повідомлення

Для того, щоб почати користуватися пільгами спрощеного обліку та сплачувати менше податків з дня старту нового бізнесу, можна подати заяву на УСН при . Якщо з якоїсь причини це не було зроблено відразу, то в запасі є ще 30 днів.

Варто поквапитися, щоб встигнути подати заяву у відведений термін. В іншому випадку доведеться чекати на початок наступного року, щоб отримати законну можливість заощадити на податках.

Наприклад, дата реєстрації ТОВ «Варяг» 15 січня, а повідомлення про перехід на ССП було здано до податкового органу 5 лютого. У разі вимога НК РФ про дотримання терміну, рівного 30 дням, дотримано. Заява про перехід на спрощену систему оподаткування подана вчасно та УСН застосовується з дня реєстрації ТОВ «Варяг» – 15 січня. Отже, у бухгалтера ТОВ «Варяг» буде значно менше роботи з розрахунку податків та заповнення податкових декларацій, а керівництво фірми заощадить на податках. А от якби повідомлення про застосування ССП було подано, скажімо, 20 лютого, ТОВ «Варяг» отримало б відмову у застосуванні цього режиму до кінця поточного року.

Коли інспекція може відмовити у прийомі повідомлення

Існує невелика ймовірність того, що у прийнятті заяви одночасно з реєструючими документами може бути відмовлено. Це може бути пов'язане з тим, що законодавство вимагає подавати заяву на УСН під час реєстрації до податкового органу за місцем обліку нового ТОВ. А документи на реєстрацію фірми найчастіше здаються до спеціальної податкової інспекції, яка здійснює постановку на облік нових юридичних осіб.

Якщо заяву подано в строк і прийнято податковим органом, чекати на підтвердження про право застосовувати УСН не потрібно. Перехід на спрощений спосіб обліку має повідомний, а чи не дозвільний характер. Підтвердженням того, що ви повідомили податковому органу про свій намір застосовувати «спрощенку», буде позначка про прийняття на копії повідомлення. Або квитанція про прийом у тому випадку, якщо повідомлення було здано до інспекції поштою.

Де взяти бланк та як його заповнити

Заява на УСН при реєстрації можна скласти довільно, але раціональніше буде використовувати форму повідомлення, передбачену Наказом ФНП Росії від 02.11.2012 N ММВ-7-3/829 @. Цьому документу надано номер 26.2-1 та код податкової документації (КНД) – 1150001.

Документ для заповнення можна легко знайти в інтернеті на сайті Федеральної податкової служби, у базах довідково-правових систем або

Бланк документа можна роздрукувати та заповнити вручну або внести в повідомлення необхідні дані на комп'ютері і потім роздрукувати. А можна заповнити повідомлення про перехід на ССП, скориставшись спеціальними електронними сервісами для здачі документа через інтернет.

Заяву можна подати до податкового органу одним із таких способів:

• скористатися сервісом на сайті Держпослуг;
• надіслати рекомендованим листом з описом вкладення;
• віднести до інспекції особисто.

Як заповнити заяву, щоб здати її разом із документами для реєстрації ТОВ

У цьому випадку повідомлення виглядатиме так.

• Значення ІПН та КПП фірмі ще не присвоєно, ці поля не заповнюємо.
• У полі «Код податкового органу» вказуємо код інспекції, куди подаємо документи, що реєструють. Дізнатися його можна на сайті Федеральної податкової служби www.nalog.ru.
• Потрібний показник для поля "Ознака платника податків" знаходимо внизу бланка.
• Найменування організації вказуємо відповідно до Статуту.
• У наступному полі потрібно поставити показник «2» відповідно до примітки внизу бланка.
• Далі вказуємо показник, який відповідає обраному об'єкту оподаткування. Нагадаємо, якщо обрано об'єкт «Доходи», то податок будемо рахувати за ставкою 6 %. Якщо для податкової бази обрано об'єкт «Доходи мінус витрати», то застосовуватиметься ставка 15%. Якщо ж у процесі діяльності фірми виявиться, що інший варіант був би вигіднішим, то вибрати його можна буде лише з початку наступного року.
• У полі «Рік подання повідомлення…» вказуємо поточний 2019 рік.
• Відомості про доходи та про залишкову вартість основних засобів не заповнюємо, у відповідних осередках ставимо прочерки.
• Кількість аркушів документів, що підтверджують, вказуємо, якщо є необхідність їх надання. Наприклад, це може бути довіреність, якщо повідомлення про перехід на ССП підписано уповноваженим представником організації з доручення.
• У всіх порожніх осередках не забуваємо ставити прочерки.

Заповнюємо повідомлення після реєстрації фірми, але до закінчення встановленого терміну – 30 днів

У такій ситуації повідомлення матиме такий вигляд.

ІПН та КПП реєструючим органом підприємству вже присвоєно та зазначено у свідоцтві про реєстрацію нового ТОВ. Код податкового органу, у якому суспільство поставлено на податковий облік, також відомий, зазначаємо його у відповідному полі. Всі інші поля документа заповнюємо аналогічно до попереднього варіанту.

Повідомлення про перехід на УСН- це документ, який інформує податковий орган про ваше бажання вести діяльність з використання спрощеної системи оподаткування. Форму повідомлення затверджено Наказом ФНП Росії від 02.11.2012 N MMB-7-3/829. Бланк сповіщення має форму 26.2-1. Завантажити бланк цієї форми можна нижче. Тут же розберемося з тим, як правильно заповнити форму повідомлення.

Коли подається повідомлення про перехід на спрощенку?

Якщо ви створюєте нову фірму, то повідомляти податкову про своє рішення перейти на спрощенку потрібно протягом 30 днів з того дня, як стали туди на облік. Якщо організація (ІП) чинна, бажає змінити податкові режими і при цьому відповідає , то це можна зробити з початку наступного року, проінформувавши податкову про своє бажання до 31 грудня поточного року. Для ІП подавати повідомлення потрібно до податкової за місцем прописки, для організацій – за місцем знаходження.

Зразок заповнення повідомлення про перехід на ССП

Бланк заяви форма 26.2-1 подано на одному аркуші. Розглянемо послідовно заповнення кожного рядка бланку.

«ІПН» – заповнюють тільки працюючі організації (ІП), нові фірми, які подають повідомлення з іншими реєстраційними документами, у клітинах цього рядка ставлять прочерки.

«КПП» – заповнюють лише працюючі організації, індивідуальні підприємці КПП немає, тому ставлять прочерки, новостворені організації ставлять проєрки.

«Код податкового органу» – для організацій зазначається код податкової за місцезнаходженням платника податків, для ІП - за місцем прописки.

«Код ознаки платника податків» – унизу форми представлений список платників податків із зазначенням їх коду, залежно від виду нашої фірми вибираємо потрібну категорію.

Нижче вказуємо повне найменування організації або ПІБ ІП, клітини цього поля, що залишилися, заповнюємо прочерками.

"Переходить на УСН" - нижче наведено три коди, з яких потрібно вибрати один потрібний.

«В якості об'єкта оподаткування обрано» – якщо об'єктом оподаткування обрано доходи, то відзначаємо «1», якщо доходи за вирахуванням витрат – то «2». Докладно про об'єкт оподаткування дивіться у статті. «».

«Рік» – поточний рік, коли подається повідомлення.

«Доходи за 9 місяців» – це поле призначене лише для чинних організацій та підприємців, які вели свою діяльність в останні місяці, вони вказують сумарний дохід за 9 місяців, величина доходу за 9 місяців – це один із критеріїв, за яким визначається, чи має право організація переходити на «спрощенку». Нові фірми та ІП ставлять тут прочерки.

«Залишкова вартість ОЗ» – вартість основних засобів, що числяться на балансі, на 1 жовтня поточного року за вирахуванням нарахованої амортизації, також зазначається лише для робітників підприємств. Ця величина є ще одним критерієм можливості переходу на ССП.

Нижче пишемо ПІБ директора організації (ПІБ ІП), якщо повідомлення 26.2-1 подається через представника, то пишуться його ПІБ, при цьому нижче зазначається документ, що підтверджує право представляти інтереси платника податків.

Особа, яка повідомляє повідомлення, ставить свій підпис і поточну дату. Бланк повідомлення заповнено, залишилося лише вчасно передати його до податкового органу.